Fiscalité des expatriés : Impôt et taxe foncière en Afrique du Sud

Publié le 31 août 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer dans le labyrinthe de la fiscalité sud-africaine peut s’avérer complexe, notamment pour les expatriés soucieux de respecter leurs obligations financières.

Cet article propose de démystifier deux éléments clés : l’impôt sur le revenu et la taxe foncière, en offrant un éclairage spécifique sur les particularités qui s’appliquent à ceux qui ont choisi l’Afrique du Sud comme nouveau foyer.

Alors que l’impôt sur le revenu soulève régulièrement des questions sur la double imposition et les seuils fiscaux, la taxe foncière appelle à une compréhension approfondie des taux et des exemptions possibles.

En fournissant des informations concises et à jour, ce guide vise à offrir aux expatriés les outils nécessaires pour optimiser leur situation fiscale tout en restant en conformité avec les réglementations locales.

Comprendre le système d’imposition sud-africain pour les expatriés

Le système fiscal sud-africain repose principalement sur le principe de la résidence fiscale, déterminant l’étendue de l’imposition pour les expatriés. Les règles, exemptions et obligations varient en fonction du statut de résident ou non-résident.

Notion de résidence fiscale

• Un individu est considéré comme résident fiscal sud-africain s’il satisfait à l’un des deux tests :
  • Test d’ordinaire résidence : si l’Afrique du Sud est votre lieu habituel de vie.
  • Test de présence physique : si vous avez passé plus de 91 jours par an en Afrique du Sud, ou un total cumulé supérieur à 915 jours sur cinq ans.
• Le changement formel vers un statut non-résident nécessite une démarche administrative auprès du SARS (South African Revenue Service).

Statut	Champ d’imposition
Résident	Revenus mondiaux
Non-résident	Seulement revenus générés en Afrique du Sud

Impôt sur le revenu et taux progressifs

• L’impôt sud-africain est progressif selon plusieurs tranches.
• Les principaux types de revenus imposables incluent :
  • Salaires et traitements (y compris perçus à l’étranger)
  • Revenus fonciers
  • Revenus financiers (intérêts, dividendes)
  • Pensions

Exemple simplifié des tranches pour personnes physiques :

Revenu annuel imposable (ZAR)	Taux marginal (%)
Jusqu’à environ R237 100	~18
Jusqu’à R370 500	~26
Jusqu’à R512 800	~31
Tranches supérieures	jusqu’à ~45

Types spécifiques d’exemptions/déductions pour expatriés

• Exonération expat : jusqu’à R1,25 million par an applicable aux revenus étrangers sous certaines conditions strictes (notamment présence hors Afrique du Sud plus de 183 jours dans une période donnée, dont au moins 60 jours consécutifs).
• Déductions générales possibles : cotisations retraite locale, frais médicaux admissibles.

Imposition des biens situés à l’étranger

• Tant que vous restez résident fiscal sud-africain, vos actifs et revenus mondiaux sont taxables localement.
• En cas d’émigration fiscale reconnue par le SARS, seuls les revenus/sources situées en Afrique du Sud restent imposables.

Accords internationaux contre la double imposition

L’Afrique du Sud a signé des conventions fiscales bilatérales avec divers pays afin d’éviter la double imposition. Ces accords permettent généralement :

• Soit une exemption dans un pays,
• Soit un crédit d’impôt pour impôts déjà payés ailleurs,
• Des critères clairs pour déterminer où déclarer selon durée/principale source/employeur.

Points clés sur les accords :

Comprendre vos obligations fiscales en tant qu’expatrié en Afrique du Sud

• Déterminez votre statut de résident fiscal : le régime sud-africain est basé sur la résidence. Si vous remplissez les critères de présence physique ou d’intention, vous serez considéré comme résident et imposable sur vos revenus mondiaux.
• Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source sud-africaine.

Délais de déclaration et paiement des impôts

• La période officielle pour déposer sa déclaration d’impôt varie chaque année, mais elle s’étend généralement entre juillet et octobre pour la déclaration électronique.
• Le paiement doit être effectué à la date limite précisée lors de la soumission sous peine de pénalités.

Outils et ressources en ligne utiles

Outils/Service	Fonctionnalité principale
eFiling (SARS)	Plateforme officielle pour déclarer ses impôts en ligne
Calculatrices fiscales SARS	Estimation rapide du montant à payer
Guides fiscaux SARS	Documentation gratuite sur les obligations spécifiques

La plupart des expatriés privilégient l’eFiling pour sa simplicité et son accessibilité.

Tenue des dossiers financiers

• Conservez soigneusement toutes vos pièces justificatives (bulletins de salaire, attestations bancaires, factures) pendant au moins cinq ans.
• Mettez à jour régulièrement un tableau récapitulatif des revenus perçus localement ou à l’étranger ainsi que des dépenses potentiellement déductibles.

Options pour effectuer votre déclaration fiscale

Utilisation d’un comptable spécialisé expatrié, recommandé si votre situation est complexe ou implique plusieurs pays.

Recours à un service numérique fiscal adapté aux expatriés (plateformes internationales avec modules Afrique du Sud).

Liste comparative :

Option	Avantages	Inconvénients
Comptable spécialisé	Accompagnement personnalisé	Coût plus élevé
Service numérique dédié	Rapidité, coût modéré	Autonomie requise

Exonérations/déductions possibles

Liste non exhaustive :

• Exonération possible si séjour temporaire

Gardez toujours vos documents fiscaux organisés : cela facilite tout contrôle éventuel par SARS ou par l’administration fiscale étrangère !

Conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité en tant qu’expatrié

Divers dispositifs fiscaux sont accessibles aux expatriés en Afrique du Sud, permettant d’optimiser la gestion de l’impôt sur le revenu, de la taxe foncière et des revenus étrangers.

Impôt sur le revenu

• Résidents fiscaux : imposés sur leurs revenus mondiaux selon une grille progressive (18 % à 45 %).
• Non-résidents : imposés uniquement sur les revenus de source sud-africaine au même barème.
• L’imposition est individuelle et non familiale.
• L’année fiscale s’achève fin février.

Déclaration des revenus étrangers

• Les résidents doivent déclarer tous leurs revenus mondiaux.
• Les non-résidents déclarent uniquement les revenus générés localement.
• Un crédit d’impôt peut être appliqué pour éviter la double imposition si une convention existe entre l’Afrique du Sud et le pays d’origine.

Utilisation des conventions fiscales pour éviter la double imposition

Dispositif	Conditions principales	Effets
Convention France/Afrique du Sud	Séjour >183 jours ou présence d’un établissement stable	Imposition dans le pays d’accueil ; crédit d’impôt dans le pays de résidence
Crédit d’impôt international	Paiement effectif dans les deux États contractants	Réduction du montant dû au fisc français/sud-africain

Exemple pratique
Si un expatrié reste moins de 183 jours en Afrique du Sud, il reste fiscalement domicilié en France. Au-delà, il devient résident fiscal sud-africain avec application des règles locales.

Taxe foncière et impôts locaux

• Les biens immobiliers situés en France restent soumis à l’impôt foncier français même si leur propriétaire est résident fiscal sud-africain.
• En Afrique du Sud, l’acquisition immobilière peut bénéficier de régimes spécifiques selon la nature de l’investissement (résidence principale ou investissement locatif).

Avantages liés à l’investissement

Liste des avantages :

• Régime favorable aux investisseurs étrangers (absence de restrictions majeures).
• Possibilité d’obtenir une exonération partielle lors de certains investissements productifs ou stratégiques.
• Fiscalité attractive sur certains types de plus-values mobilières sous conditions.

Démarches pour bénéficier du statut de résident fiscal ou exonérations spécifiques

1. Établir sa résidence principale en Afrique du Sud (>183 jours/an).
2. Déclarer son changement auprès des administrations fiscales françaises et sud-africaines.
3. Réaliser un bilan patrimonial afin d’anticiper les impacts transfrontaliers.
4. Vérifier son éligibilité aux régimes spéciaux liés à l’expatriation ou au retour vers la France.

Stratégies pour optimiser sa fiscalité

Points clés :

• Comparer systématiquement les taux marginaux applicables dans chaque juridiction afin que vos principaux flux soient taxés là où ils bénéficient des taux plus bas.
• Utiliser efficacement les conventions fiscales internationales pour obtenir crédits/exonérations adaptés à votre situation personnelle/patrimoniale.

Tableau comparatif taux et seuils :

Type / Statut	Taux minimum (%)	Taux maximum (%)
Résident SA	18	45
Non-résident SA	18	45

Conseils pratiques

Liste recommandée :

• Tenir compte chaque année des évolutions législatives susceptibles d’affecter votre situation fiscale internationale
• Solliciter un conseiller fiscal spécialisé dès votre installation puis régulièrement afin d’adapter votre stratégie patrimoniale
• Garder tous documents justificatifs relatifs aux flux financiers transfrontaliers