Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
L’attrait du Portugal pour les expatriés ne cesse de croître, et pour cause : entre son climat méditerranéen, sa qualité de vie et son régime fiscal avantageux, le pays lusitanien a de quoi séduire. Cependant, comprendre la fiscalité d’un nouveau pays peut s’avérer complexe. Cet article vous guidera à travers les méandres du système fiscal portugais, en mettant l’accent sur les aspects les plus pertinents pour les expatriés en 2025.
Le système fiscal portugais : un labyrinthe à démystifier
Le Portugal dispose d’un système fiscal relativement complexe, mais qui peut s’avérer avantageux pour les expatriés, notamment grâce à certains régimes spéciaux. Plongeons dans les principales composantes de ce système.
L’impôt sur le revenu (IRS) : le cœur du système
L’impôt sur le revenu des particuliers, appelé IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) au Portugal, est l’épine dorsale du système fiscal. Il s’applique à l’ensemble des revenus mondiaux des résidents fiscaux portugais, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source portugaise.
Le barème de l’IRS pour 2025 se compose de plusieurs tranches, avec des taux allant de 14,5% à 48% pour les revenus les plus élevés. Il est important de noter que ces taux sont progressifs, ce qui signifie que chaque tranche de revenu est imposée à son taux correspondant.
La TVA (IVA) : omniprésente mais variable
La Taxe sur la Valeur Ajoutée, connue sous le nom d’IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado) au Portugal, s’applique à la plupart des biens et services. Le taux standard est de 23% en 2025, mais il existe des taux réduits de 13% et 6% pour certains produits et services essentiels.
L’impôt sur les sociétés (IRC) : pour les entrepreneurs expatriés
Pour les expatriés qui envisagent de créer une entreprise au Portugal, l’impôt sur les sociétés, ou IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas), est fixé à un taux de base de 21% en 2025. Cependant, des taux réduits peuvent s’appliquer pour les PME et dans certaines régions du pays.
Les taxes locales : ne pas les négliger
Outre ces impôts nationaux, il existe diverses taxes locales dont les expatriés doivent tenir compte. La plus notable est l’IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), l’équivalent de la taxe foncière, dont le taux varie entre 0,3% et 0,45% de la valeur cadastrale du bien immobilier en 2025.
Bon à savoir :
Le Portugal offre un système fiscal complexe mais potentiellement avantageux pour les expatriés. L'impôt sur le revenu, la TVA, l'impôt sur les sociétés et les taxes locales sont les principales composantes à connaître. Une bonne compréhension de ces éléments est essentielle pour optimiser sa situation fiscale.
Déclarations fiscales au Portugal : un processus à maîtriser
La déclaration d’impôts au Portugal peut sembler intimidante pour les nouveaux arrivants, mais avec les bonnes informations, elle devient beaucoup plus gérable. Voici ce que vous devez savoir pour 2025.
Le calendrier fiscal : des dates à ne pas manquer
Au Portugal, l’année fiscale correspond à l’année civile. La période de déclaration des revenus pour 2025 (concernant les revenus de 2024) s’étend généralement du 1er avril au 30 juin. Il est crucial de respecter ces délais pour éviter des pénalités.
La déclaration en ligne : simplicité et efficacité
Depuis quelques années, le Portugal a largement numérisé son système de déclaration fiscale. La plupart des contribuables doivent désormais soumettre leur déclaration en ligne via le portail das Finanças. Ce système est non seulement plus rapide, mais il permet également de pré-remplir certaines informations, facilitant ainsi le processus.
Les documents nécessaires : soyez organisé
Pour remplir votre déclaration, vous aurez besoin de divers documents, notamment :
- Votre numéro fiscal portugais (NIF)
- Les relevés de tous vos revenus (salaires, pensions, revenus locatifs, etc.)
- Les justificatifs de vos dépenses déductibles (frais de santé, d’éducation, etc.)
- Les attestations de vos placements financiers
Les spécificités pour les expatriés : attention aux revenus étrangers
En tant qu’expatrié, vous devrez probablement déclarer des revenus de source étrangère. Il est essentiel de comprendre comment ces revenus sont traités fiscalement au Portugal, notamment en ce qui concerne les conventions fiscales bilatérales qui peuvent s’appliquer pour éviter la double imposition.
Bon à savoir :
La déclaration fiscale au Portugal se fait principalement en ligne, avec une période de soumission d'avril à juin. Les expatriés doivent être particulièrement attentifs à la déclaration de leurs revenus étrangers et aux conventions fiscales applicables. Une bonne organisation et la collecte préalable de tous les documents nécessaires facilitent grandement le processus.
Conseils d’or pour les expatriés : optimisez votre situation fiscale
Naviguer dans le système fiscal d’un nouveau pays peut être complexe, mais avec les bons conseils, vous pouvez non seulement éviter les pièges, mais aussi tirer le meilleur parti de votre situation fiscale au Portugal.
Le régime des résidents non habituels (RNH) : une opportunité à saisir
Bien que le régime RNH ait connu des modifications en 2024, il reste une option intéressante pour de nombreux expatriés. Ce statut, accordé pour une période de 10 ans, offre des avantages fiscaux significatifs, notamment un taux d’imposition fixe de 20% sur certains revenus d’activité et un traitement favorable pour certains revenus étrangers.
- Ne pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des cinq années précédentes
- Devenir résident fiscal portugais
- Exercer une activité à « haute valeur ajoutée » selon la liste établie par le gouvernement
Planification fiscale : anticipez pour optimiser
Une bonne planification fiscale peut faire une différence significative. Considérez les points suivants :
- Évaluez l’impact fiscal de vos investissements, tant au Portugal que dans votre pays d’origine
- Explorez les options d’épargne retraite portugaises, qui peuvent offrir des avantages fiscaux
- Si vous envisagez d’acheter un bien immobilier, comparez les implications fiscales de la location et de l’achat
Restez informé des changements législatifs
La législation fiscale évolue régulièrement. En 2025, restez à l’affût des éventuelles modifications, notamment concernant :
- Les taux d’imposition et les tranches de l’IRS
- Les déductions fiscales disponibles
- Les accords fiscaux internationaux
Faites-vous accompagner par des professionnels
Compte tenu de la complexité du système fiscal portugais et des spécificités liées au statut d’expatrié, il est souvent judicieux de consulter un expert-comptable ou un avocat fiscaliste familiarisé avec les situations internationales. Cet investissement peut s’avérer rentable à long terme en vous aidant à optimiser votre situation fiscale et à éviter les erreurs coûteuses.
Bon à savoir :
Le régime RNH reste un atout majeur pour les expatriés au Portugal en 2025, malgré quelques modifications. Une planification fiscale soigneuse, une veille régulière des changements législatifs et le recours à des professionnels peuvent grandement optimiser votre situation fiscale. N'hésitez pas à investir du temps et des ressources dans ces aspects pour maximiser les avantages de votre expatriation au Portugal.
Conclusion : Le Portugal, un paradis fiscal pour expatriés ?
Le système fiscal portugais, bien que complexe, offre de réelles opportunités pour les expatriés en 2025. Avec ses taux d’imposition compétitifs, son régime RNH attractif et sa qualité de vie reconnue, le Portugal continue de séduire de nombreux étrangers cherchant à optimiser leur situation fiscale tout en profitant d’un cadre de vie agréable.
Cependant, il est crucial de ne pas se laisser aveugler par les seuls avantages fiscaux. Une expatriation réussie nécessite une approche globale, prenant en compte non seulement les aspects financiers, mais aussi les considérations personnelles et professionnelles.
En fin de compte, une bonne compréhension du système fiscal portugais, couplée à une planification minutieuse et à des conseils professionnels avisés, vous permettra de tirer le meilleur parti de votre expatriation au Portugal. Que vous soyez attiré par les plages de l’Algarve, le dynamisme de Lisbonne ou le charme rustique de l’intérieur du pays, le Portugal a beaucoup à offrir, tant sur le plan fiscal que sur le plan de la qualité de vie.
N’oubliez pas que la fiscalité n’est qu’un aspect de votre nouvelle vie au Portugal. Profitez pleinement de cette expérience unique, immergez-vous dans la culture locale, apprenez la langue et créez des liens durables. C’est la combinaison de tous ces éléments qui fera de votre expatriation au Portugal une aventure véritablement enrichissante.
N'hésitez pas à me contacter pour bénéficier d'un accompagnement personnalisé dans votre projet d'expatriation au Portugal. Mon expertise en fiscalité internationale et ma connaissance approfondie du système portugais vous aideront à optimiser votre situation fiscale et à réussir votre installation dans ce magnifique pays. Ensemble, nous pourrons élaborer une stratégie sur mesure qui répondra à vos objectifs personnels et professionnels, tout en tirant le meilleur parti des avantages fiscaux offerts par le Portugal. Contactez-moi dès aujourd'hui pour commencer à planifier votre avenir sous le soleil portugais !
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Cyril Jarnias est un expert indépendant en gestion de patrimoine internationale avec plus de 20 ans d'expérience. Expatrié, il se consacre à aider les particuliers et les chefs d'entreprise à construire, protéger et transmettre leur patrimoine en toute sérénité.
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Grâce à son expertise, il offre des conseils avisés pour optimiser la gestion patrimoniale de ses clients. Cyril Jarnias est également reconnu pour ses interventions dans de nombreux médias prestigieux tels que BFM Business, les Français de l’étranger, Le Figaro, Les Echos ou encore Mieux vivre votre argent, où il partage ses connaissances et son savoir-faire en matière de gestion de patrimoine.
