Fiscalité Des Expatriés En Grèce : Impôt Sur Le Revenu Et Taxe

Publié le 23 février 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

La Grèce, avec ses paysages pittoresques, son riche patrimoine culturel et son mode de vie méditerranéen, attire de nombreux expatriés. Cependant, comprendre le système fiscal grec est essentiel pour une expatriation réussie. Cet article vous guidera à travers les méandres de la fiscalité hellénique, en mettant l’accent sur les aspects les plus pertinents pour les expatriés.

Le système fiscal grec : un labyrinthe à démystifier

Le système fiscal grec peut sembler complexe au premier abord, mais il est crucial de le comprendre pour éviter tout désagrément. La Grèce applique un système d’imposition progressif sur le revenu, avec des taux variant de 9% à 44% selon les tranches de revenus. Ce système s’applique à tous les résidents fiscaux, y compris les expatriés qui passent plus de 183 jours par an dans le pays.

La TVA (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας ou ΦΠΑ en grec) est un autre élément important du paysage fiscal grec. Le taux standard est de 24%, mais des taux réduits de 13% et 6% s’appliquent à certains biens et services. Par exemple, les produits alimentaires de base et les médicaments bénéficient du taux réduit de 13%.

Pour les entrepreneurs expatriés, il est important de noter que l’impôt sur les sociétés en Grèce est fixé à 22%. Ce taux est relativement compétitif par rapport à d’autres pays européens, ce qui peut rendre la Grèce attractive pour les investisseurs étrangers.

Enfin, les expatriés propriétaires de biens immobiliers en Grèce doivent être conscients de l’existence de taxes locales. L’Impôt Foncier Unifié (ENFIA) est calculé en fonction de la valeur du bien et de sa localisation. Les taux varient considérablement, allant de 0,1% à 1% de la valeur du bien.

Déclarations fiscales : un rituel annuel à ne pas négliger

En Grèce, la période de déclaration fiscale s’étend généralement de mars à juin de chaque année. Les résidents fiscaux, y compris les expatriés, doivent déclarer leurs revenus mondiaux. Cette obligation s’applique même si vous avez déjà payé des impôts sur ces revenus dans un autre pays, bien que des conventions de double imposition puissent offrir un certain allègement.

Le processus de déclaration s’effectue principalement en ligne via le portail TAXISnet de l’administration fiscale grecque. Pour les expatriés, il est crucial d’obtenir un numéro d’identification fiscale grec (AFM) dès leur arrivée dans le pays. Ce numéro est indispensable pour de nombreuses démarches administratives, y compris la déclaration d’impôts.

Il est important de noter que la Grèce applique des pénalités sévères pour les déclarations tardives ou incorrectes. Ces pénalités peuvent aller de 100 à 500 euros pour un retard, et jusqu’à 2 500 euros pour une non-déclaration. De plus, des intérêts de retard s’accumulent sur les impôts non payés.

Pour les expatriés qui perçoivent des revenus de l’étranger, il est crucial de les déclarer correctement. La Grèce participe à l’échange automatique d’informations fiscales avec de nombreux pays, ce qui signifie que les autorités fiscales grecques peuvent avoir accès à des informations sur vos revenus étrangers.

Conseils d’or pour une expatriation fiscalement sereine en Grèce

1. Anticipez votre statut fiscal

Avant même de faire vos valises, il est crucial de bien comprendre votre future situation fiscale. Si vous prévoyez de passer plus de 183 jours par an en Grèce, vous serez probablement considéré comme résident fiscal. Cela signifie que vous serez imposable sur vos revenus mondiaux en Grèce.

Cependant, la Grèce a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition. Consultez la convention fiscale entre la Grèce et votre pays d’origine pour comprendre comment vos revenus seront traités. Par exemple, la convention entre la France et la Grèce prévoit que les pensions de retraite sont généralement imposables dans le pays de résidence, sauf pour les pensions publiques qui restent imposables dans le pays d’origine.

2. Profitez des avantages fiscaux pour les expatriés

La Grèce a mis en place plusieurs mesures pour attirer les expatriés. Le régime fiscal spécial pour les retraités étrangers, avec un taux forfaitaire de 7% sur les revenus étrangers, est particulièrement attractif. Pour en bénéficier, vous devez remplir certaines conditions, notamment ne pas avoir été résident fiscal grec au cours des cinq années précédentes et provenir d’un pays ayant une convention fiscale avec la Grèce.

De plus, la Grèce offre des incitations fiscales aux « digital nomads » et aux professionnels hautement qualifiés qui transfèrent leur résidence fiscale dans le pays. Ces personnes peuvent bénéficier d’une réduction de 50% de leur impôt sur le revenu pendant sept ans.

3. Maîtrisez la fiscalité immobilière

Si vous envisagez d’acheter un bien immobilier en Grèce, soyez conscient des implications fiscales. L’achat d’un bien est soumis à une taxe de transfert de propriété de 3,09% de la valeur du bien. De plus, vous devrez payer l’Impôt Foncier Unifié (ENFIA) chaque année.

Pour les propriétaires qui louent leur bien, les revenus locatifs sont imposés selon un barème progressif allant de 15% à 45%. Cependant, si vous louez votre bien via des plateformes de location courte durée comme Airbnb, un taux forfaitaire de 15% s’applique jusqu’à 12 000 euros de revenus annuels.

4. Planifiez votre retraite fiscalement

Pour les retraités expatriés, la Grèce peut être un choix judicieux. Outre le régime fiscal spécial mentionné précédemment, la Grèce offre un coût de la vie relativement bas et un système de santé de qualité. Cependant, il est important de bien planifier la gestion de vos pensions et autres revenus de retraite.

Si vous percevez une pension étrangère, assurez-vous de comprendre comment elle sera traitée fiscalement en Grèce. Dans certains cas, il peut être avantageux de transférer vos pensions dans un produit de retraite grec pour bénéficier d’un traitement fiscal plus favorable.

5. Restez informé des changements fiscaux

Le système fiscal grec est en constante évolution. Il est crucial de rester informé des changements qui pourraient affecter votre situation fiscale. Par exemple, en 2023, la Grèce a introduit de nouvelles règles concernant la résidence fiscale des personnes physiques, rendant plus stricte la détermination du statut de résident fiscal.

Considérez l’adhésion à des associations d’expatriés ou la consultation régulière de professionnels fiscaux pour rester à jour. L’ambassade ou le consulat de votre pays d’origine en Grèce peut également être une source précieuse d’informations.

Naviguer dans les eaux fiscales grecques : un défi surmontable

S’expatrier en Grèce offre de nombreuses opportunités, mais requiert une compréhension approfondie du système fiscal local. En tant qu’expatrié, vous devez être proactif dans la gestion de vos obligations fiscales, tant en Grèce que dans votre pays d’origine.

La clé d’une expatriation fiscalement réussie en Grèce réside dans une planification minutieuse, une connaissance actualisée des lois fiscales et, si nécessaire, le recours à des experts en fiscalité internationale. N’oubliez pas que chaque situation est unique et que ce qui s’applique à un expatrié peut ne pas s’appliquer à un autre.

Enfin, gardez à l’esprit que la transparence fiscale est primordiale. La Grèce, comme de nombreux pays, participe à des accords d’échange d’informations fiscales, ce qui signifie que la dissimulation de revenus ou d’actifs à l’étranger peut avoir de graves conséquences.

En suivant ces conseils et en restant vigilant, vous pourrez profiter pleinement de votre nouvelle vie en Grèce, tout en respectant vos obligations fiscales. L’aventure grecque vous attend, riche en opportunités et en découvertes !