Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
L’Irlande est réputée pour son régime fiscal avantageux qui en fait une destination de choix pour de nombreuses entreprises internationales. Cet article présente les principaux aspects de la fiscalité des entreprises en Irlande, des taux d’imposition aux obligations déclaratives, en passant par les accords de non double imposition.
Un taux d’impôt sur les sociétés parmi les plus bas d’Europe
Le principal atout fiscal de l’Irlande est son taux d’impôt sur les sociétés particulièrement compétitif :
- Taux standard de 12,5% sur les bénéfices des activités commerciales
- Taux de 25% sur les revenus passifs (intérêts, redevances, etc.)
- Taux de 33% sur les plus-values
Ce taux de 12,5% est l’un des plus bas de l’Union européenne, ce qui explique l’attractivité de l’Irlande pour de nombreuses multinationales, en particulier dans les secteurs de la tech et de la pharmacie.
D’autres taxes s’appliquent également aux entreprises irlandaises :
- TVA : taux standard de 23%
- Cotisations sociales employeur : 11,05% des salaires
- Taxe foncière locale
Immatriculation fiscale simplifiée pour les entreprises
L’enregistrement auprès de l’administration fiscale irlandaise (Revenue) est une étape clé pour toute nouvelle entreprise. La procédure est relativement simple :
- Inscription en ligne via le portail ROS (Revenue Online Service)
- Attribution d’un numéro fiscal unique
- Enregistrement à la TVA si le chiffre d’affaires dépasse 75 000 €
Les délais de traitement sont généralement rapides, de l’ordre de quelques jours à 2 semaines maximum. L’administration fiscale irlandaise est réputée pour son efficacité et sa réactivité.
Des obligations fiscales allégées pour les entreprises
Les principales obligations fiscales des entreprises en Irlande sont :
- Déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés (Form CT1) à déposer dans les 9 mois suivant la clôture de l’exercice
- Acomptes provisionnels d’impôt à verser en cours d’année
- Déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles selon le chiffre d’affaires
- Déclarations de retenues à la source sur les salaires
A noter que les petites entreprises bénéficient de formalités simplifiées, avec par exemple des déclarations de TVA semestrielles.
Un vaste réseau d’accords fiscaux internationaux
L’Irlande dispose d’un réseau étendu de conventions fiscales, avec plus de 70 pays. Ces accords visent à éviter la double imposition et facilitent les échanges internationaux.
Parmi les principaux partenaires conventionnels de l’Irlande figurent :
- Les États-Unis
- Le Royaume-Uni
- L’Allemagne
- La France
- Les Pays-Bas
Ces conventions permettent notamment de réduire les retenues à la source sur les flux transfrontaliers (dividendes, intérêts, redevances).
L’Irlande face aux autres paradis fiscaux : avantages et inconvénients
Comparée à d’autres juridictions offshore attractives, l’Irlande présente plusieurs atouts :
- Membre de l’UE offrant un accès au marché unique
- Stabilité politique et économique
- Main d’œuvre qualifiée anglophone
- Cadre réglementaire conforme aux standards internationaux
Ses principaux concurrents sont :
- Le Luxembourg : régime fiscal avantageux pour les holdings
- Les Pays-Bas : réseau étendu de conventions fiscales
- Singapour : hub pour l’Asie avec une fiscalité attractive
L’Irlande se distingue par son taux d’IS très bas et sa localisation stratégique entre l’Europe et les États-Unis.
Bon à savoir :
L'Irlande a dû adapter sa fiscalité ces dernières années sous la pression internationale, avec notamment l'introduction d'un taux minimum de 15% pour les grands groupes. Elle reste néanmoins très compétitive par rapport à la plupart des pays européens.
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Expert en gestion de patrimoine internationale depuis plus de 20 ans, j’accompagne mes clients dans la diversification stratégique de leur patrimoine à l’étranger, un impératif face à l’instabilité géopolitique et fiscale mondiale. Au-delà de la recherche de revenus et d’optimisation fiscale, ma mission est d’apporter des solutions concrètes, sécurisées et personnalisées. Je conseille également sur la création de sociétés à l’étranger pour renforcer l’activité professionnelle et réduire la fiscalité globale. L’expatriation, souvent liée à ces enjeux patrimoniaux et entrepreneuriaux, fait partie intégrante de mon accompagnement sur mesure.
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