Fiscalité pour expatriés en Lituanie : impôt et taxe foncière

Publié le 9 novembre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer à travers les méandres de la fiscalité lituanienne peut s’avérer complexe pour les expatriés désireux de s’établir dans ce pays balte en plein essor.

Un point crucial à comprendre est l’impôt sur le revenu, qui varie selon le statut de résidence et les différentes structures de revenus.

Parallèlement, la taxe foncière, souvent moins discutée, joue un rôle non négligeable dans la planification financière à long terme des étrangers cherchant à investir dans l’immobilier local.

Comprendre ces deux aspects est essentiel pour éviter les pièges fiscaux et optimiser les bénéfices économiques de son séjour en Lituanie.

Système fiscal en Lituanie : un guide pour comprendre l’impôt sur le revenu et la taxe foncière

Impôt sur le revenu pour les expatriés en Lituanie

Catégories de résidence fiscale et champ d’application

• Résidents fiscaux : imposés sur leurs revenus mondiaux.
• Non-résidents : imposés uniquement sur les revenus de source lituanienne.

Catégories de revenus imposables pour les non-résidents

• Revenus liés à l’emploi ou activités similaires exercés en Lituanie.
• Revenus de location ou vente de biens immobiliers situés en Lituanie.
• Intérêts (hors certains titres d’État), dividendes, redevances, revenus d’activités sportives ou artistiques exercées en Lituanie.
• Revenus professionnels via une base fixe en Lituanie.

Taux d’imposition

Type de revenu	Taux standard
Salaires jusqu’à 90 246 €	20 %
Salaires au-delà de 90 246 €	32 %
Revenus professionnels/indépendants jusqu’à 20 000 €	5 %
Revenus professionnels > 35 000 €	jusqu’à 15 %
Revenus de royalties, intérêts, vente de biens immobiliers	15 % (20 % au-delà de 180 492 €)
Dividendes	15 %

Déductions et crédits d’impôt

Déductions cumulées plafonnées à 25 % du revenu imposable :

• Réparations (hors rénovation), réparation de véhicules, garde d’enfants (jusqu’à 2 000 €/an)
• Cotisations de pension et assurance-vie (jusqu’à 1 500 €)
• Frais d’études et de formation

Montant exonéré d’impôt (TEA) : pour les résidents, 460 €/mois sur les petits revenus, réduit progressivement au-delà ; applicable aux non-résidents uniquement à la déclaration annuelle si revenu.

Comment faire sa déclaration fiscale en tant qu’expatrié en Lituanie

Critères d’obligation de déclaration pour les expatriés en Lituanie

• Résidence fiscale : Un expatrié est considéré comme résident fiscal lituanien s’il séjourne plus de 183 jours par an en Lituanie ou si son centre d’intérêts économiques s’y trouve.
• Seuils de revenus : Toute personne dont les revenus imposables (salaires, revenus d’investissement, etc.) dépassent 15 000 euros par an sur un compte détenu à l’étranger doit le notifier aux autorités fiscales lituaniennes.
• Obligation générale : Tous les comptes bancaires étrangers (IBAN non « LT ») doivent être déclarés, quel que soit le montant, dès qu’ils sont ouverts, utilisés ou clôturés durant l’année.

Calendrier fiscal lituanien

Événement	Date limite pour 2025
Ouverture de la campagne fiscale	Avril 2025
Déclaration en ligne	22 mai 2025 (non-résidents)
Déclaration papier	20 mai 2025
Notification de compte étranger	Avant le 1er mai 2026 (pour l’année 2025)

Documents nécessaires à rassembler avant la déclaration fiscale

• Justificatifs de revenus (salaires, dividendes, intérêts, plus-values, etc.)
• Attestations de résidence fiscale
• Relevés bancaires des comptes étrangers
• Preuves des déductions possibles (dons, frais professionnels, intérêts d’emprunt, etc.)
• Formulaires requis :
  • Déclaration de revenus (formulaire 2042 pour les non-résidents)
  • Notification d’ouverture/fermeture de compte étranger
  • Documents relatifs aux investissements (si applicable)

Plateformes et outils pour la déclaration en ligne

• Site officiel du VMI (Valstybinė mokesčių inspekcija) : portail fiscal lituanien, disponible en anglais et lituanien
• Espace particulier sur le site du VMI pour la saisie et le dépôt de la déclaration
• Guides interactifs et FAQ accessibles sur le site pour accompagner les expatriés
• Formulaires PDF téléchargeables pour déclaration papier si nécessaire

Principales étapes du processus de déclaration

1. Inscription sur le portail fiscal VMI
   • Création d’un compte avec identification sécurisée
2. Rassemblement des documents
   • Collecter tous les justificatifs nécessaires avant de commencer
3. Remplissage du formulaire en ligne
   • Renseigner les informations personnelles et fiscales
   • Déclarer tous les revenus perçus, y compris ceux de source étrangère
   • Indiquer l’ouverture, l’utilisation ou la clôture de comptes étrangers
4. Vérification des sections
   • Vérifier chaque rubrique pour éviter les erreurs de saisie
   • S’assurer que toutes les pièces justificatives sont jointes si requis
5. Envoi de la déclaration
   • Soumettre le formulaire en ligne avant la date limite
   • Conserver l’accusé de réception électronique

Recommandations pour éviter les erreurs et se conformer aux règles spécifiques

• Vérifier la résidence fiscale pour éviter une double imposition
• Déclarer tous les comptes étrangers même s’ils n’ont été utilisés qu’une fois
• Respecter les seuils de déclaration (notamment 15 000 € pour les comptes d’investissement)
• Utiliser les guides officiels pour remplir correctement chaque section du formulaire
• Anticiper la collecte des documents pour ne pas manquer la date limite
• Relire attentivement la déclaration avant soumission pour éviter les omissions

Accompagnement professionnel

Faire appel à un conseiller fiscal local présente plusieurs avantages :

• Optimisation fiscale et respect des dernières évolutions légales
• Accompagnement personnalisé pour les situations complexes (multi-résidence, revenus diversifiés, investissements internationaux)
• Assistance pour la gestion des documents et la conformité réglementaire
• Réduction du risque d’erreur et d’amende

Conseil pratique : Un expert local peut aussi aider à interpréter les nouveautés fiscales, comme l’exemption des comptes d’investissement à partir de 2025.

Mises à jour légales pertinentes

• Exemption fiscale sur les comptes d’investissement : À partir de 2025, les revenus réinvestis sur un compte d’investissement déclaré ne sont pas imposés, seule la partie retirée (non réinvestie) est soumise à l’impôt sur le revenu (15 %).
• Taux d’imposition : Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Lituanie est de 16 % à partir de 2025.

Conseils pratiques pour les expatriés confrontés à des situations fiscales complexes

• Analyser les conventions fiscales bilatérales pour éviter la double imposition
• Bien distinguer les sources de revenus (locales et étrangères)
• Conserver une copie de toutes les déclarations et notifications envoyées
• Consulter régulièrement les mises à jour législatives sur le site du VMI
• Ne pas hésiter à solliciter l’aide d’un professionnel pour les cas particuliers (revenus de plusieurs pays, investissements spécifiques, etc.)

Conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité en Lituanie

Régimes fiscaux avantageux pour expatriés

• Depuis 2025, la Lituanie propose une exemption fiscale pour les comptes d’investissement : les revenus générés et réinvestis sur un compte déclaré ne sont imposables qu’au moment du retrait, et uniquement si ce retrait dépasse les sommes investies. Seul le montant retiré excédant les contributions est soumis à un impôt sur le revenu de 15%.
• Pour les petites entreprises, un taux d’impôt sur les sociétés réduit à 6% est accessible sous conditions, et une exonération totale possible la première année d’activité.
• Les revenus provenant de l’étranger, notamment via un établissement permanent dans un pays avec une convention de non double imposition, peuvent être exonérés d’impôt sur les sociétés.

Opportunités d’exonérations ou de déductions fiscales sur revenus étrangers

• Les conventions de non double imposition signées par la Lituanie (plus de 50 pays) protègent contre la double taxation. Il est essentiel de vérifier les conditions spécifiques applicables à votre pays d’origine.
• Certaines zones économiques libres offrent des exonérations partielles ou totales d’impôt sur les sociétés, de TVA et de taxe foncière pour les investissements réalisés dans ces zones.
• Pour les expatriés, la part de revenus exonérée d’impôt est passée de 30% à 35% en 2025, sans plafond, ce qui permet une optimisation supplémentaire.

Stratégies légales pour réduire l’impôt sur le revenu

• Utiliser le régime des comptes d’investissement pour différer l’imposition des plus-values jusqu’au retrait effectif.
• Privilégier les investissements dans les zones économiques libres ou les secteurs bénéficiant de taux réduits.
• S’assurer que les revenus étrangers sont correctement déclarés et qu’ils bénéficient des conventions bilatérales pour éviter la double imposition.

Système de taxe foncière en Lituanie : conseils pour expatriés propriétaires

• La Lituanie ne prélève pas de taxes locales, ce qui simplifie la gestion fiscale immobilière.
• Pour les biens situés dans des zones économiques spéciales, des exonérations de taxe foncière peuvent s’appliquer.
• Il est impératif de déclarer correctement la propriété et de vérifier chaque année les éventuelles modifications des taux ou des abattements.

Régime fiscal	Avantage clé	Conditions à respecter
Compte d’investissement	Exemption sur plus-values réinvesties	Déclaration du compte, retrait imposable
Petite entreprise	Taux réduit à 6%	Critères de taille et activité
Zone économique libre	Exonérations IS, TVA, taxe foncière	Investissement dans une ZEL
Revenus étrangers	Exonération ou taux réduit	Convention de non double imposition

Utilisation de services de conseils fiscaux

• Faire appel à un conseiller fiscal local spécialisé dans la fiscalité internationale pour une analyse personnalisée.
• Vérifier la compétence du cabinet pour la gestion des comptes d’investissement et la déclaration des revenus étrangers.
• Utiliser les ressources en ligne officielles, telles que le portail des impôts lituaniens ou les ambassades, pour obtenir des formulaires et des instructions actualisées.

Conditions particulières à respecter pour taux réduits ou abattements

• Respecter les critères d’éligibilité (statut d’expatrié, activité dans une zone spécifique, déclaration correcte).
• Conserver tous les justificatifs d’investissement et de résidence fiscale.

Aspects juridiques pour éviter la double imposition

• Vérifier l’existence et le contenu de la convention fiscale entre la Lituanie et le pays d’origine.
• Déclarer l’ensemble des revenus, y compris ceux perçus à l’étranger, en respectant les obligations dans les deux pays.
• Utiliser les dispositifs de crédit d’impôt ou d’exonération prévus par la convention.

Ressources et contacts utiles

• Portail officiel de l’administration fiscale lituanienne pour expatriés.
• Services consulaires et ambassades françaises en Lituanie pour l’accompagnement administratif.
• Conseillers fiscaux certifiés, cabinets spécialisés en fiscalité internationale.

À retenir
Pour optimiser votre fiscalité en Lituanie en tant qu’expatrié, il est essentiel de combiner la connaissance des régimes spécifiques, la déclaration rigoureuse des revenus étrangers, et l’accompagnement par des experts locaux, tout en s’appuyant sur les conventions de non double imposition et les dispositifs d’exonération ou de taux réduit.

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