Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
Fondé sur un dynamisme économique exemplaire et une stabilité politico-financière enviable, le Liechtenstein se révèle être une destination de choix pour les entrepreneurs aspirant à créer leur entreprise à l’étranger. Niché entre la Suisse et l’Autriche, ce petit mais puissant territoire offre un cadre réglementaire favorable aux affaires avec de nombreuses opportunités pour les expatriés déterminés à conquérir de nouveaux marchés.
Grâce à un environnement fiscal attrayant et à un soutien constant aux nouvelles initiatives, embarquer dans l’aventure entrepreneuriale au Liechtenstein pourrait être la clé de voûte du succès pour ceux qui cherchent à élargir leur horizon professionnel.
Comprendre les structures juridiques pour créer une entreprise au Liechtenstein
Structures Juridiques au Liechtenstein
Le Liechtenstein offre une variété de structures juridiques pour la création d’entreprises, chacune présentant des avantages et des inconvénients spécifiques.
Types de Structures :
- Entreprise Individuelle (Einzelunternehmen) : Adaptée aux petites activités, elle ne nécessite pas de capital social minimum. La responsabilité est personnelle et illimitée.
- Société à Responsabilité Limitée (GmbH) : Similaire à la SARL française, elle nécessite un capital social minimum de 30 000 CHF. La responsabilité des associés est limitée à leur apport.
- Société Anonyme (AG) : Convient aux projets d’envergure, elle nécessite un capital social minimum de 50 000 CHF. La responsabilité des actionnaires est limitée à leur apport.
- Fondation (Stiftung) : Utilisée pour la gestion de patrimoine familial ou pour des fins philanthropiques, elle sépare la propriété et le contrôle des actifs.
Exigences Légales
| Structure | Capital Social Minimum | Responsabilité des Associés | Obligations Fiscales |
|---|---|---|---|
| GmbH | 30 000 CHF | Limitée | Impôt sur les bénéfices |
| AG | 50 000 CHF | Limitée | Impôt sur les bénéfices |
| Fondation | Variable | Séparation de propriété et contrôle | Exonération fiscale possible |
| Individuelle | Aucun | Illimitée | Impôt sur le revenu |
Démarches Administratives
Pour enregistrer une entreprise au Liechtenstein, il est nécessaire de :
- Déposer les statuts de l’entreprise.
- Enregistrer l’entreprise auprès du Registre du Commerce.
- Constituer un conseil d’administration (pour les AG et GmbH).
- Déposer le capital social minimum requis.
Spécificités du Cadre Juridique
Le Liechtenstein offre un cadre juridique attractif grâce à sa fiscalité avantageuse, sa stabilité économique, et son système bancaire solide. Cela en fait un choix populaire pour les investisseurs étrangers. La structure Anstalt, unique au Liechtenstein, combine des aspects de fondation et de société commerciale, offrant une grande flexibilité.
Avantages et Inconvénients pour un Entrepreneur Expatrié
- Avantages : Fiscalité avantageuse, stabilité économique, système bancaire solide.
- Inconvénients : Complexité administrative, coûts élevés pour la création et le maintien d’une société.
Exemple Pratique
Un entrepreneur expatrié souhaitant créer une entreprise de services au Liechtenstein pourrait opter pour une GmbH en raison de sa simplicité et de la limitation de responsabilité. Cependant, s’il cherche à gérer un patrimoine familial, une Stiftung pourrait être plus appropriée.
Bon à savoir :
Pour créer une entreprise au Liechtenstein, plusieurs structures juridiques sont disponibles, chacune avec ses propres spécificités. L’entreprise individuelle est la plus simple, sans capital minimum requis, mais le propriétaire assume l’entière responsabilité des dettes. La société à responsabilité limitée (GmbH) nécessite un capital social minimum de 30 000 CHF et limite la responsabilité au capital investi, ce qui en fait une option attrayante pour limiter les risques personnels. La société anonyme (AG) requiert un capital minimum de 50 000 CHF, offrant une structure plus adaptée aux grands projets et nécessitant des obligations de publication financière. La fondation, quant à elle, est prisée pour la protection des actifs et la gestion patrimoniale, bien qu’elle demande aussi des démarches administratives particulières. Chaque structure exige un processus d’enregistrement légal, incluant inscription au registre du commerce et conformité aux obligations fiscales, avec le cadre juridique du Liechtenstein offrant des avantages fiscaux attractifs pour les entreprises. Une expatriée pourrait ainsi choisir une GmbH pour la simplicité et la sécurité qu’elle propose, tandis que les entreprises plus grandes pourraient opter pour l’AG pour des raisons d’expansion et de levée de capitaux.
Démarches administratives essentielles pour l’entrepreneuriat expatrié
Processus d’enregistrement d’une entreprise au Liechtenstein
1. Choix de la structure juridique
Les principales formes juridiques disponibles sont :
- Société anonyme (Aktiengesellschaft – AG) : Responsabilité limitée des actionnaires, adaptée aux activités commerciales et industrielles.
- Société à responsabilité limitée (Gesellschaft mit beschränkter Haftung – GmbH) : Idéale pour PME, structure plus simple que l’AG.
- Établissement (Anstalt) : Spécificité locale offrant une grande flexibilité, souvent choisi par les investisseurs étrangers pour ses avantages fiscaux.
- Fondation (Stiftung) : Destinée à la gestion patrimoniale et à la planification successorale.
- Société en commandite (Kommanditgesellschaft – KG) : Pour les partenariats commerciaux avec associés à responsabilité limitée et illimitée.
| Structure | Responsabilité | Flexibilité | Utilisation principale |
|---|---|---|---|
| AG | Limitée aux apports | Élevée | Activités commerciales/industrielles |
| GmbH | Limitée aux apports | Moyenne | PME |
| Anstalt | Variable | Très élevée | Gestion d’actifs, investissements |
| Stiftung | N/A | Moyenne | Gestion de patrimoine/succession |
| KG | Limitée/Illimitée | Moyenne | Partenariat |
2. Étapes clés
- Réserver le nom de l’entreprise auprès du registre compétent
- Préparer les documents statutaires requis
- Ouvrir un compte bancaire professionnel pour déposer le capital social minimum exigé
- Enregistrer l’entreprise auprès des autorités locales et fiscales
- Nommer un représentant légal ou une autorité de contrôle selon la structure choisie
Permis de séjour ou de travail pour expatriés entreprenants
Pour obtenir un permis au Liechtenstein :
- Démontrer l’intérêt économique du projet ou justifier d’une activité entrepreneuriale viable
- Fournir une preuve de ressources financières suffisantes et parfois un business plan détaillé
- Déposer sa demande auprès des autorités compétentes : Office national des migrations (« Ausländer-und Passamt »)
Les exigences légales incluent :
- Justificatifs d’investissement initial si création d’entreprise ;
- Extrait du casier judiciaire ;
- Assurance maladie valable dans le pays ;
- Contrat de travail ou statuts prouvant votre rôle dans la société.
L’obtention est sélective en raison des quotas stricts applicables aux ressortissants étrangers non-européens.
Ouverture d’un compte bancaire professionnel
Conseils pratiques :
- Présenter les statuts constitutifs signés ainsi que le justificatif du siège social localisé au Liechtenstein
- Fournir pièce(s) d’identité des bénéficiaires effectifs, extrait Kbis local équivalent et dossier anti-blanchiment complet selon normes internationales
Les banques locales sont réputées rigoureuses sur la conformité ; il est conseillé de préparer minutieusement tous les documents demandés avant tout rendez-vous.
Démarches fiscales importantes
Obligations essentielles :
- Enregistrement fiscal dès constitution via le numéro d’identification fiscale attribué par l’administration fiscale locale (« Steuerverwaltung »)
- Tenue régulière d’une comptabilité conforme ainsi que dépôt annuel des comptes sociaux
La fiscalité sur les sociétés y est attractive mais nécessite transparence et rigueur documentaire dès l’immatriculation.
Ressources locales et services utiles aux entrepreneurs étrangers
Listes non exhaustives :
- Chambre économique du Liechtenstein (« Wirtschaftskammer Liechtenstein ») — soutien administratif, formations, réseautage
- Associations professionnelles sectorielles facilitant mises en relation B2B
- Cabinets spécialisés locaux accompagnant démarches juridiques/fiscales multilingues
Pour maximiser vos chances lors du lancement au Liechtenstein, sollicitez systématiquement ces organismes qui apportent expertise réglementaire locale indispensable
Bon à savoir :
Pour créer une entreprise au Liechtenstein, les entrepreneurs expatriés peuvent choisir entre différentes structures juridiques telles que la société à responsabilité limitée (GmbH) ou la société par actions (AG), chacune se distinguant par des exigences en capital et les responsabilités des actionnaires. L’enregistrement de ces entités se fait auprès du Registre du Commerce, après quoi il est essentiel d’obtenir un numéro d’identification fiscale. Les expatriés doivent obtenir un permis de séjour ou de travail, nécessitant souvent une approbation de l’Office des migrations et des effets résidentiels, et démontrer des ressources financières suffisantes. L’ouverture d’un compte bancaire professionnel, indispensable pour le fonctionnement d’une entreprise, implique généralement de se rendre en personne dans une banque locale et de présenter les documents d’enregistrement de la société. Sur le plan fiscal, il est crucial de s’informer sur la soumission régulière de la déclaration fiscale à l’Administration fiscale nationale. Les entrepreneurs peuvent trouver un soutien précieux auprès de la Chambre de commerce et d’industrie du Liechtenstein ou des organisations comme FLTA, qui offrent des conseils et des ressources sur le développement des affaires dans le pays.
Considérations fiscales et accès au financement pour entrepreneurs internationaux
Régime fiscal du Liechtenstein
Le Liechtenstein applique un taux d’imposition unique sur les bénéfices des sociétés de 12,5 %, auquel s’ajoute une taxe minimale annuelle de 1 800 CHF, applicable à toutes les entités légales sauf exception très limitée. Ce taux concerne aussi bien les entreprises nationales que celles détenues par des investisseurs étrangers. Les dividendes reçus et la plupart des plus-values sur participations sont généralement exonérés d’impôt, tout comme certains revenus provenant de biens immobiliers ou d’établissements stables situés à l’étranger.
Les entrepreneurs individuels ou associés dans une société transparente sont imposés à titre personnel selon un barème progressif pouvant atteindre 22,4 % en fonction du revenu global, du patrimoine et de la commune de résidence.
Les obligations déclaratives incluent :
- Tenue obligatoire d’une comptabilité selon le principe de l’exercice (accrual basis)
- Déclaration fiscale annuelle détaillant le revenu imposable ajusté
- Respect des règles spécifiques pour l’exclusion ou la déduction de certains revenus (dividendes, plus-values sur actions…)
Le régime prévoit également une déduction pour intérêts notionnels sur fonds propres afin d’encourager le financement par capital.
Incitations fiscales :
Bien que le cadre soit déjà avantageux par rapport aux standards européens et mondiaux, il n’existe pas actuellement d’incitations fiscales directes spécifiquement destinées aux nouveaux entrepreneurs étrangers. Cependant, la possibilité d’exclure certains revenus et la faiblesse générale du taux constituent en elles-mêmes un atout majeur pour l’implantation.
Possibilités de financement pour investisseurs étrangers
Types courants :
- Prêts bancaires classiques auprès des banques locales (prêts commerciaux avec garanties)
- Lignes de crédit dédiées aux entreprises internationales
- Subventions ponctuelles accordées sous conditions spécifiques (notamment dans certaines industries innovantes ou stratégiques)
- Programmes spéciaux pilotés par institutions publiques visant à soutenir l’innovation technologique
Exigences réglementaires fréquentes pour obtenir un financement :
- Présentation détaillée du business plan et projections financières réalistes
- Justification juridique claire concernant la structure actionnariale et le siège effectif au Liechtenstein
- Preuve du capital minimum lors de la constitution (30 000 CHF pour une AG ; 20 000 CHF pour une GmbH)
- Dossiers complets respectant les normes anti-blanchiment strictes
Faire appel systématiquement à un cabinet fiscal local reconnu dès l’étape préparatoire
- Adapter sa structure juridique en fonction non seulement des objectifs fiscaux mais aussi bancaires.
- Prévoir dès le départ une organisation administrative rigoureuse afin d’assurer conformité comptable.
- Anticiper les éventuelles évolutions internationales (ex. règles OCDE/GloBE) qui pourraient affecter votre niveau effectif d’imposition.
- S’informer régulièrement auprès des chambres économiques locales concernant toute modification réglementaire pertinente.
Ressources locales utiles
| Ressource | Rôle principal | Contact/recommandation |
|---|---|---|
| Chambre économique du Liechtenstein (“Wirtschaftskammer”) | Orientation générale & mise en relation | Plateforme officielle |
| Banques privées liechtensteinoises | Conseil financier & ouverture comptes | LGT Bank / VP Bank |
| Cabinets spécialisés en conseil fiscal international | Optimisation fiscale & conformité | TTA Treuhand / PwC Liechtenstein |
| Agences publiques “Standortförderung” | Information subventions/financements | Service gouvernemental dédié |
Note : La collaboration étroite avec ces partenaires permet généralement aux entrepreneurs internationaux non seulement de sécuriser leurs démarches administratives mais aussi d’accéder plus rapidement au crédit bancaire local.
Liste récapitulative des points-clés :
- Taux unique impôt sociétés : 12,5 %
- Minimum annuel impôt : 1 800 CHF
- Exonérations fréquentes sur dividendes/plus-values
- Pas « d’incitation fiscale » directe mais cadre très attractif globalement
Pour réussir son implantation financièrement au Liechtenstein :
- Étudier soigneusement chaque forme juridique possible avant création.
- Se préparer à fournir transparence totale vis-à-vis banques/institutions financières.
- Prioriser accompagnement professionnel local tout au long du processus administratif/fiscal/comptable.
⧉ Un accompagnement personnalisé est indispensable face à la complexité croissante des exigences fiscales internationales.
Bon à savoir :
Le Liechtenstein offre un régime fiscal attrayant avec un taux d’imposition des sociétés fixé à 12,5 %, et propose des incitations intéressantes pour les entrepreneurs, comme des exonérations fiscales sur certaines activités innovantes. Les obligations de déclaration sont strictes, nécessitant des rapports annuels complets. Pour les entrepreneurs internationaux, l’accès au financement peut être facilité par des banques et institutions financières locales qui offrent divers prêts spécialisés, subventions et programmes de soutien, bien que le respect de conditions réglementaires strictes soit nécessaire pour en bénéficier. Il est recommandé de consulter des cabinets de conseil fiscal locaux pour s’assurer de la conformité et maximiser les avantages possibles. Des organismes comme la Chambre de commerce du Liechtenstein ou le Liechtenstein Venture Cooperative peuvent également être précieux pour le soutien aux entrepreneurs et la navigation dans le système fiscal.
Ressources et accompagnement pour réussir son projet d’entreprise au Liechtenstein
Ressources disponibles pour les entrepreneurs au Liechtenstein :
- Chambres de commerce
- La Liechtenstein Chamber of Commerce and Industry (LCCI/LIHK) regroupe des entreprises industrielles, des banques et des sociétés de services majeures du pays. Elle œuvre à défendre les intérêts économiques, propose un réseau d’experts et organise régulièrement des événements pour favoriser le développement entrepreneurial.
- La Chamber of Commerce Switzerland-Austria-Liechtenstein offre un réseau trinational, facilitant les échanges avec la Suisse et l’Autriche. Elle propose conseils, publications spécialisées et événements destinés à dynamiser la coopération économique régionale.
| Ressource | Description |
|---|---|
| LIHK (LCCI) | Soutien aux membres, lobbying économique, accès à un réseau local/international |
| Chambre Suisse-Autriche-Liechtenstein | Connexions trinationales, informations sectorielles spécialisées |
- Incubateurs & accélérateurs
- Le Liechtenstein investit massivement dans l’innovation technologique ainsi que dans la digitalisation. Ce climat favorise l’émergence d’incubateurs locaux soutenant startups high-tech et fintech ; ces structures offrent mentorat spécialisé et accompagnement personnalisé.
- Programmes de financement
- Les institutions financières locales – notamment les trois grandes banques du pays – proposent diverses solutions de financement adaptées : crédits professionnels classiques ou spécifiques aux startups innovantes.
- Le cadre réglementaire liechtensteinois est particulièrement favorable à la création de fonds d’investissement ; il existe également des dispositifs incitatifs pour attirer capitaux étrangers ou développer rapidement une activité internationale.
- Soutien gouvernemental & aides/subventions
- Le gouvernement met en place divers programmes d’aide ciblant spécifiquement les jeunes entreprises innovantes : subventions directes à l’innovation technologique, exonérations fiscales temporaires pour certaines catégories d’activités stratégiques ou technologies émergentes.
« Le Liechtenstein encourage activement le développement des entreprises technologiques… Ces secteurs bénéficient non seulement d’un environnement fiscal et réglementaire favorable… »
- Réseaux professionnels & associations
- Plusieurs associations réunissent entrepreneurs locaux/ex-patriés autour de thématiques sectorielles (industrie high-tech, finance digitale…). Elles organisent régulièrement rencontres professionnelles et ateliers thématiques destinés au réseautage efficace.
Liste typique :
- Clubs entrepreneuriaux locaux
- Réseaux business internationaux actifs en principauté
- Événements annuels comme forums économiques régionaux
- Événements networking
- Les chambres de commerce ainsi que différentes associations professionnelles organisent conférences sectorielles régulières où se rencontrent investisseurs potentiels, experts métiers et décideurs publics.
Démarches administratives simplifiées :
Le processus administratif pour créer une société est reconnu comme rapide grâce :
- À un registre commercial efficient,
- Un guichet unique centralisant formalités,
- Une fiscalité claire offrant prévisibilité dès le lancement du projet.
Conseils juridiques/comptables adaptés aux expatriés
Les cabinets spécialisés présents sur place fournissent :
- Accompagnement global lors du choix structurel/fiscal optimal,
- Conseil juridique sur réglementation locale,
- Services comptables adaptés aux exigences liechtensteinoises internationales (notamment concernant la gestion transfrontalière).
À retenir :
Crer son entreprise au Liechtenstein bénéficie donc non seulement d’un écosystème dynamique mais aussi d’une multitude de ressources dédiées alliant expertise locale forte accessibilité.
Bon à savoir :
Au Liechtenstein, les entrepreneurs peuvent compter sur plusieurs ressources locales pour réussir leur projet d’entreprise, notamment la Chambre de Commerce et d’Industrie de la principauté qui offre conseils et soutien. Les incubateurs comme Futurelab ou les accélérateurs d’entreprises proposent un accompagnement structuré aux startups, tandis que des programmes de financement sont disponibles via des institutions financières telles que la Banque du Liechtenstein. Le gouvernement soutient également l’innovation avec des subventions spécifiques pour les nouvelles entreprises. Le réseau professionnel au Liechtenstein est renforcé par diverses associations d’entrepreneurs et des événements de réseautage qui facilitent les contacts locaux. Pour simplifier les démarches administratives, des services de conseils juridiques et comptables sont accessibles pour assister les expatriés dans la création de leur entreprise, garantissant ainsi une intégration plus sereine dans le tissu économique local.
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Grâce à son expertise, il offre des conseils avisés pour optimiser la gestion patrimoniale de ses clients. Cyril Jarnias est également reconnu pour ses interventions dans de nombreux médias prestigieux tels que BFM Business, les Français de l’étranger, Le Figaro, Les Echos ou encore Mieux vivre votre argent, où il partage ses connaissances et son savoir-faire en matière de gestion de patrimoine.
