Fiscalité au Chili : impôts sur le revenu et taxe foncière

Publié le 25 novembre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

S’installer au Chili offre de nombreuses opportunités pour les expatriés, mais le décryptage du système fiscal local constitue souvent un défi majeur. Comprendre les subtilités de l’impôt sur le revenu, ainsi que les obligations relatives à la taxe foncière, est essentiel pour tout nouvel arrivant souhaitant s’intégrer harmonieusement dans ce pays dynamique.

Cet article se propose d’explorer en profondeur les particularités fiscales chiliens qui peuvent influencer considérablement votre planification financière et vos démarches administratives. Grâce à des insights clairs et concis, découvrez comment naviguer efficacement dans ce paysage fiscal complexe pour assurer une transition réussie et éviter les pièges courants liés à la fiscalité chilienne pour les expatriés.

Système fiscal chilien : ce que les expatriés doivent savoir

Statut fiscal : résident vs non-résident

• Résident fiscal : Toute personne ayant un domicile ou résidant plus de 183 jours sur 12 mois au Chili. Les expatriés deviennent en général résidents après trois ans, sauf prolongation.
• Non-résident : Présence inférieure à 183 jours ou absence de domicile durable.

Implications :

• Non-résidents : Imposés uniquement sur les revenus de source chilienne pendant les trois premières années (prolongeable une fois).
• Résidents : Imposés sur leurs revenus mondiaux après trois ans.

Principales taxes pour les expatriés

Taxe	Assiette	Taux (2025)	Particularités
Impôt sur le revenu	Revenu de source chilienne (non-résidents), revenu mondial (résidents après 3 ans)	Progressif : 0 % à 40 %	Barème indexé à l’inflation
Taxe foncière (Contribuciones)	Valeur fiscale du bien immobilier	0 % jusqu’à 26 840 000 CLP, 1 % jusqu’à 95 953 200 CLP, 1,2 % au-delà	Exonération possible pour petits biens
TVA (IVA)	Biens/services, immobilier neuf	19 %	Inclus dans le prix de vente
Impôt sur les plus-values	Gain sur vente immobilière	Variable, selon durée et montant	Exonération possible résidence principale

Barème de l’impôt sur le revenu (2025)

Revenu annuel imposable (CLP)	Taux d’imposition
0 à 918 459	0 %
918 459 à 2 041 020	4 %
2 041 020 à 3 401 700	8 %
3 401 700 à 4 762 380	13,5 %
4 762 380 à 6 123 060	23 %
6 123 060 à 8 164 080	30,4 %
8 164 080 à 21 090 540	35 %
Plus de 21 090 540	40 %

Les seuils sont réévalués en fonction de l’inflation.

Déclaration et paiement

• Déclaration annuelle obligatoire pour les salariés et indépendants, à déposer avant le 30 avril.
• Modes de déclaration : en ligne (site du Servicio de Impuestos Internos – SII), ou en banque.
• Retenue à la source mensuelle pour les salariés.
• Formulaires principaux : Formulaire 22 (déclaration annuelle).

Conventions fiscales internationales

• Objectif : éviter la double imposition.
• Chili dispose de conventions avec de nombreux pays, dont la France (entrée en vigueur en 2023) et les États-Unis.
• Mécanismes : crédit d’impôt pour les impôts payés à l’étranger, exemption sur certains revenus.
• Exemple : un expatrié français ou américain au Chili peut déduire l’impôt payé au Chili de son impôt dans le pays d’origine, sous conditions.

Déductions fiscales possibles

• Dépenses de santé (certaines conditions)
• Dons à des œuvres reconnues
• Système d’épargne retraite volontaire (APV) : déduction possible sur les cotisations, plafonnée.
• Crédit d’impôt pour enfants à charge (limité).
• Frais professionnels pour indépendants.

Changements récents de la législation

• Nouvelle convention fiscale France-Chili effective depuis décembre 2023, facilitant la mobilité et réduisant le risque de double imposition.
• Ajustements annuels des barèmes et seuils pour tenir compte de l’inflation.
• Renforcement des contrôles sur les revenus de source étrangère et l’immobilier.
• TVA désormais systématiquement appliquée aux biens immobiliers neufs, y compris pour les expatriés investisseurs.

À retenir : Le Chili offre un cadre fiscal structuré, avec des taux progressifs et une fiscalité immobilière claire. Le respect des obligations déclaratives et la vérification de l’application des conventions internationales sont essentiels pour optimiser la situation fiscale des expatriés.

Impôt sur le revenu et autres taxes : un guide pour les expatriés au Chili

Critères de résidence fiscale au Chili et impact sur les expatriés

Un individu est considéré comme résident fiscal au Chili s’il séjourne dans le pays plus de 183 jours sur une période de 12 mois consécutifs, ou s’il établit son domicile permanent au Chili. Les résidents fiscaux chiliens sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source chilienne.

Obligations déclaratives pour l’impôt sur le revenu

• La déclaration annuelle de revenus (Operación Renta) doit être effectuée en avril via le formulaire 22.
• Les revenus locatifs, salariaux, professionnels et autres sources doivent être déclarés.
• Les résidents doivent déclarer l’ensemble de leurs revenus mondiaux, alors que les non-résidents ne déclarent que les revenus de source chilienne.
• Les sanctions en cas de non-déclaration sont sévères : amendes de 10 à 30 % de l’impôt dû, jusqu’à 200 % et poursuites en cas de fraude grave.

Imposition des revenus étrangers

• Les nouveaux résidents bénéficient d’une exonération temporaire : pendant les 3 premières années suivant l’installation, seuls les revenus de source chilienne sont imposés, les revenus étrangers étant exonérés.
• Après cette période, tous les revenus mondiaux deviennent imposables au Chili.
• Les revenus locatifs à l’étranger, dividendes, intérêts et autres doivent alors être intégrés à la déclaration annuelle.

Statut fiscal	Revenus imposés au Chili	Déclaration annuelle obligatoire
Résident	Revenus mondiaux	Oui
Non-résident	Revenus de source chilienne uniquement	Oui, pour revenus chiliens
Nouvel arrivant	Revenus de source chilienne uniquement (pendant 3 ans)	Oui, pour revenus chiliens

En cas de doute ou de situation complexe, il est vivement recommandé de recourir à un professionnel pour éviter les erreurs coûteuses et optimiser légalement sa fiscalité.

Déclarations fiscales au Chili : étapes et conseils pour les expatriés

Étapes essentielles pour les déclarations fiscales des expatriés au Chili :

1. Enregistrement fiscal auprès du SII (Servicio de Impuestos Internos)
   • Dès l’installation, il est impératif d’obtenir un numéro RUT (Rol Único Tributario) pour toute démarche fiscale ou administrative.
2. Détermination du statut de résident fiscal
   • La résidence fiscale s’acquiert généralement après 183 jours passés au Chili sur une période de 12 mois.
   • Les expatriés sont imposés uniquement sur leurs revenus de source chilienne pendant les trois premières années de résidence, période pouvant être renouvelée une fois. Après cette période, l’imposition peut s’étendre aux revenus mondiaux selon la situation.
3. Déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu (« Operación Renta »)
   • Tous les résidents fiscaux doivent remplir une déclaration annuelle, généralement en ligne, avant le 30 avril de chaque année (Formulaire 22).
   • Les revenus de source chilienne (salaires, revenus locatifs, dividendes, etc.) doivent être déclarés.
   • Les salariés subissent une retenue à la source mais doivent tout de même déclarer leurs revenus en avril.
4. Choix du régime d’imposition et prise en compte des conventions fiscales
   • Vérifier l’existence d’une convention fiscale entre le Chili et le pays d’origine pour éviter la double imposition. Par exemple, la convention France-Chili prévoit des règles spécifiques sur la répartition du droit d’imposer certains revenus (retraites, dividendes, etc.).
   • Adapter la déclaration selon le type de revenu et la convention applicable.
5. Gestion des revenus spécifiques (immobilier, pensions, revenus étrangers)
   • Revenus locatifs : soumis à déclaration annuelle, avec possibilité de déduction de certaines charges. Les non-résidents sont imposés à 35 % sur le brut.
   • Plus-values immobilières : déclaration dans les 3 mois suivant la vente.
   • Pensions étrangères : en général, le Chili n’impose pas les pensions perçues depuis l’étranger, mais la France peut continuer à imposer ses résidents fiscaux sur ces montants.

Tableau récapitulatif :

Étape	Action requise	Documents nécessaires	Délai à respecter
Enregistrement fiscal	Demande de RUT au SII	Passeport, justificatif de domicile	Dès l’arrivée
Détermination résidence fiscale	Justifier 183 jours/an au Chili	Tampons passeport, contrat de location	Durant la première année
Déclaration annuelle revenus	Dépôt Formulaire 22	Relevés de salaires, attestations bancaires	Avant le 30 avril
Déclaration revenus locatifs	Inscription au SII, déclaration annuelle	Contrats de location, factures charges	Avril (année N+1)
Déclaration plus-value	Déclaration spécifique	Acte de vente, justificatifs fiscaux	3 mois après la vente

Conseils pratiques :

• Tenir une comptabilité rigoureuse de tous les revenus et dépenses, y compris la conservation des justificatifs pendant au moins 6 ans.
• S’informer sur les délais : la déclaration annuelle doit être faite en avril, tout retard expose à des amendes pouvant atteindre 200 % de l’impôt dû.
• Déclarer systématiquement toute location meublée au SII (soumise à TVA de 19 %).
• Consulter un expert fiscal local pour optimiser la déclaration, anticiper les risques de double imposition et adapter la stratégie fiscale à votre situation.
• Vérifier régulièrement l’évolution de la législation fiscale chilienne, notamment en cas de changement de statut, de retour ou de mobilité internationale.

Exemples concrets :

Un expatrié français arrivé au Chili en janvier 2024 devient résident fiscal en juillet 2024 après avoir passé 183 jours dans le pays. Il devra déclarer ses revenus chiliens en avril 2025. S’il loue un appartement meublé, il devra ajouter la TVA et déduire les charges autorisées.

Un retraité percevant une pension française et vivant au Chili restera imposable en France pour sa pension (convention France-Chili) : il doit donc la déclarer en France et ses revenus chiliens au Chili.

Particularités du système fiscal chilien :

• Barème progressif de 0 % à 40 % sur les revenus.
• Imposition limitée aux revenus chiliens pendant les 3 premières années de résidence (renouvelable une fois).
• TVA à 19 % sur la plupart des biens et services, y compris certaines locations meublées.
• Obligation de déclaration annuelle même en cas de prélèvement à la source.

À retenir :

Naviguer la fiscalité chilienne requiert rigueur et anticipation. L’accompagnement d’un expert fiscal local est vivement recommandé pour sécuriser vos obligations et optimiser votre situation, notamment en cas de revenus mixtes ou de conventions fiscales internationales.

Optimiser sa fiscalité en tant qu’expatrié au Chili : astuces et recommandations

Stratégies d’optimisation fiscale pour expatriés au Chili

Stratégie	Détail	Impact fiscal
Planification de résidence fiscale	Pendant les 3 premières années, seuls les revenus de source chilienne sont imposés ; possibilité de prolonger cette période une fois	Limite la base imposable aux revenus chiliens durant 3 à 6 ans
Usage des conventions bilatérales	Le Chili a conclu des accords pour éviter la double imposition, notamment avec la France et les États-Unis	Réduction ou élimination de la double imposition sur certains revenus
Déductions spécifiques	Déductions sur revenus locatifs (entretien, assurance, intérêts d’emprunt, dépréciation) pour les résidents	Réduction de la base imposable sur les revenus immobiliers
Investissements défiscalisés	Certains investissements (retraites privées, plans d’épargne spécifiques) peuvent offrir des avantages fiscaux locaux	Réduction ou report de l’impôt selon le produit
Choix du statut fiscal	Statut de non-résident implique un taux fixe sans déductions sur les revenus chiliens	Peut être avantageux si peu de revenus chiliens

Types de revenus imposés au Chili et modalités d’imposition

• Revenus du travail salarié : Imposés selon un barème progressif de 0 % à 40 % pour les résidents, prélevés à la source chaque mois, puis déclarés annuellement.
• Revenus de source étrangère : Non imposés pendant les 3 premières années (prolongeable une fois) pour les nouveaux résidents ; imposés ensuite sur la base mondiale.
• Revenus locatifs :
  • Résidents : Barème progressif, déductions possibles.
  • Non-résidents : Taux fixe de 35 % sur le brut, sans déduction.
• Dividendes, intérêts, redevances : Soumis à retenue à la source, taux modulé par conventions fiscales (par exemple, 15 % sur dividendes, 10-15 % sur intérêts pour les ressortissants américains et français).

Opportunités de déductions et réductions fiscales

• Dépenses déductibles sur revenus locatifs (résidents) :
  • Frais d’entretien et réparations
  • Charges de copropriété
  • Primes d’assurance
  • Dépréciation annuelle (3 % de la valeur du bien)
  • Frais de gestion
  • Intérêts d’emprunt immobilier
• Investissements ou comptes d’épargne locaux pouvant ouvrir droit à des réductions fiscales, selon la législation en vigueur (ex. : retraite privée, assurances vie).

Conventions bilatérales influençant la fiscalité

Pays	Effet principal	Points à surveiller
France	Convention pour éviter la double imposition sur le revenu et la fortune	Dividendes, intérêts, pensions : imposition au Chili, retenue à la source possible en France
États-Unis	Traité ratifié fin 2023 : abaissement des taux de retenue à la source, crédits d’impôt	« Savings clause » : les citoyens US restent imposables aux États-Unis sur leurs revenus mondiaux

Conseils pratiques pour la gestion fiscale

Choisir un conseiller fiscal local :

• Privilégier les cabinets expérimentés avec des clients expatriés.
• Vérifier la connaissance des conventions fiscales bilatérales.
• S’assurer que le conseiller maîtrise les obligations déclaratives locales et internationales (ex. : déclaration d’actifs à l’étranger).

Erreurs courantes à éviter :

• Oublier la déclaration de revenus mondiaux après la période d’exemption de 3 ans.
• Négliger la déclaration de comptes bancaires étrangers si exigé.
• Ignorer la nécessité d’obtenir un RUT (numéro fiscal chilien) pour toute démarche fiscale.
• Confondre résidence administrative et résidence fiscale.

Déclaration et gestion des impôts pour expatriés

• Déclaration annuelle : Obligatoire pour tous les résidents fiscaux, à effectuer en ligne ou en banque avant le 30 avril.
• Taxe foncière (impôt immobilier) : Calculée sur la valeur du bien, payée trimestriellement ou annuellement, à ne pas négliger pour éviter des pénalités.
• Contrôle des seuils d’imposition : Anticiper les variations de barème et les plafonds pour optimiser ses déductions.

Liste de vérification pour optimiser sa fiscalité au Chili :

• Vérifier son statut fiscal chaque année.
• Utiliser toutes les déductions autorisées pour les revenus immobiliers.
• Tirer parti des conventions fiscales pour éviter la double imposition.
• Consulter régulièrement un conseiller fiscal expérimenté.
• Déclarer tous les revenus et biens selon les délais légaux.
• Garder une documentation complète des investissements et dépenses déductibles.
• Se tenir informé des évolutions législatives fiscales au Chili.