Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
Naviguer dans le paysage fiscal irlandais peut s’avérer complexe pour les expatriés, notamment en ce qui concerne l’impôt sur le revenu qui est régi par des règles spécifiques et susceptibles de varier selon le statut de résident fiscal.
En parallèle, la taxe foncière en Irlande pose également des questions cruciales pour ceux qui possèdent des biens immobiliers sur l’île. Comprendre les nuances de ces impositions est essentiel pour optimiser sa situation financière et éviter les mauvaises surprises.
Cet article plonge dans ces thématiques afin d’éclairer les expatriés sur les obligations et stratégies fiscales qui s’offrent à eux en Irlande.
Comprendre l’imposition en Irlande : ce que les expatriés doivent savoir
Principales catégories d’impôts pour les expatriés en Irlande
| Catégorie d’impôt | Description |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | Prélevé à la source via le système PAYE ; progressif, avec des taux de 20 % et 40 % selon le seuil. |
| Taxe à la valeur ajoutée (TVA) | Taux standard de 23 % appliqué sur la majorité des biens et services. |
| Taxe foncière | Peu répandue sur la résidence principale ; « Local Property Tax » (LPT) due pour les propriétaires. |
| Charges sociales (PRSI, USC) | PRSI (assurance sociale) et USC (Universal Social Charge) s’ajoutent à l’impôt sur le revenu. |
Barèmes et seuils d’imposition sur le revenu (2025)
| Statut familial | Taux de 20 % jusqu’à | Taux de 40 % au-delà de |
|---|---|---|
| Célibataire/sans enfant à charge | 44 000 € | 44 000 € |
| Parent isolé | 48 000 € | 48 000 € |
| Couple marié/partenaires civils (1 revenu) | 53 000 € | 53 000 € |
| Couple marié/partenaires civils (2 revenus) | 53 000 € + max 35 000 €* | Au-delà du plafond combiné |
*Le supplément pour le second revenu ne peut excéder 35 000 € ni dépasser le montant du second salaire.
Des crédits d’impôt réduisent l’impôt dû : crédit personnel (2 000 €), crédit salarié (2 000 €), crédit pour indépendant (2 000 €), crédit parent isolé, etc.
Le système est similaire à d’autres pays européens mais avec un prélèvement à la source généralisé (PAYE), limitant la nécessité d’une déclaration annuelle pour la majorité des salariés.
Autres prélèvements
USC (Universal Social Charge) : taux progressifs (0,5 %, 2 %, 3 %, 8 %) selon le niveau de revenu, avec exonération sous 13 000 € annuels.
PRSI (Pay Related Social Insurance) : 4,1 % (4,2 % à partir d’octobre 2025) pour les salariés, taux différenciés pour indépendants.
TVA
Taux standard : 23%
Taux réduits pour certains biens/services
Taxe foncière (LPT)
Due par les propriétaires de biens immobiliers résidentiels ; montant calculé selon la valeur du bien.
Peu ou pas de taxe foncière pour les locataires.
Déclaration fiscale des expatriés
La majorité des salariés n’a pas à remplir de déclaration annuelle, sauf dans certains cas :
- Travailleurs indépendants ou dirigeants d’entreprise
- Revenus complémentaires non imposés à la source (loyers, investissements, revenus étrangers)
- Demande de remboursement pour frais déductibles
- Notification reçue de l’administration fiscale
- Résidents fiscaux percevant des revenus étrangers
Dates importantes :
Année fiscale : 1er janvier – 31 décembre
Date limite de déclaration et paiement : 31 octobre (ou mi-novembre si dépôt en ligne via ROS)
Pénalités en cas de non-conformité :
Intérêts de retard sur l’impôt dû
Amendes fixes ou proportionnelles selon la gravité et la durée du retard
Conventions fiscales bilatérales (double imposition)
L’Irlande dispose d’un large réseau de conventions fiscales, couvrant plus de 70 pays.
Ces accords permettent d’éviter la double imposition des revenus et prévoient des mécanismes de crédit ou d’exonération pour les impôts payés à l’étranger.
Conseils pratiques pour les expatriés :
- Déterminer son statut fiscal : résidence fiscale en Irlande si séjour ≥ 183 jours par an ou ≥ 280 jours sur deux ans (≥ 30 jours chaque année).
- Conserver tous les justificatifs de revenus et de charges pour faciliter une éventuelle déclaration ou une demande de remboursement.
- Consulter un conseiller fiscal spécialisé en fiscalité internationale, surtout en cas de revenus ou de biens à l’étranger.
- Utiliser les services en ligne du site des Revenue Commissioners (myAccount, ROS) pour gérer ses obligations fiscales, accéder à ses crédits et vérifier ses paiements.
- Vérifier l’application des conventions fiscales pour éviter la double imposition et demander les crédits d’impôt éventuels.
Attention : En cas de changement de situation (arrivée/départ d’Irlande, nouvel emploi, revenus étrangers), il est impératif de mettre à jour son dossier fiscal auprès des autorités.
Résumé visuel des obligations et recommandations
| Obligation fiscale | Quand/situation | Action recommandée |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (PAYE) | Salarié | Vérifier fiche de paie, crédits |
| Déclaration annuelle | Revenu non PAYE, changement de situation | Déclaration via ROS, conseiller |
| TVA et taxe foncière | Entrepreneur, propriétaire | S’informer sur les seuils, déclarer |
| Convention fiscale | Revenus/biens à l’étranger | Consulter un expert, déclarer |
À retenir : la fiscalité irlandaise est réputée simple et prévisible, mais requiert une vigilance accrue pour les expatriés avec des situations internationales ou patrimoniales complexes.
Bon à savoir :
Les expatriés en Irlande doivent connaître les seuils d’imposition sur le revenu et vérifier la présence de conventions fiscales bilatérales pour éviter la double imposition. Il est conseillé de consulter un expert fiscal ou d’utiliser des outils en ligne pour naviguer dans les exigences de déclaration, dont l’échéance est généralement fixée au 31 octobre.
Guide des déclarations fiscales pour les nouveaux arrivants
Étapes à suivre pour les nouveaux arrivants en Irlande souhaitant faire une déclaration fiscale :
- Obtenir un numéro PPS (Personal Public Service Number)
Indispensable pour toute démarche administrative et fiscale en Irlande. - S’inscrire sur la plateforme fiscale adaptée :
- Salariés : créer un compte sur myAccount.
- Travailleurs indépendants ou personnes avec revenus complexes : inscription sur le Revenue Online Service (ROS).
- Documents requis : numéro PPS, adresse postale en Irlande, adresse e-mail active.
- Un code d’activation est envoyé par courrier pour finaliser l’accès.
- Choisir et remplir le bon formulaire :
- Form 11 : pour indépendants ou personnes avec revenus divers.
- Form 12 : pour salariés souhaitant déclarer des revenus complémentaires ou des déductions.
- Suivre les instructions pour renseigner :
- Revenus (salaires, loyers, investissements, revenus étrangers)
- Déductions (frais médicaux, cotisations retraite, frais de scolarité…)
- Crédits d’impôt disponibles
- Vérifier et soumettre la déclaration :
- Relire attentivement toutes les données.
- Le paiement de l’impôt dû ou la demande de remboursement se fait en ligne.
- En cas de remboursement, le montant est automatiquement transféré sur votre compte bancaire.
Types d’impôts auxquels les expatriés peuvent être confrontés
| Impôt ou charge | Description | Taux principaux (2025) | Remarques spécifiques expatriés |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (Income Tax) | Prélèvement à la source (PAYE) ou auto-déclaration pour indépendants | 20 % jusqu’à 40 000 € / 40 % au-delà | Déclaration obligatoire si revenus non pris en compte par PAYE |
| Universal Social Charge (USC) | Contribution sociale sur le revenu annuel | 0,5 % à 8 % selon tranche de revenus | Exemption si revenu annuel < 13 000 € |
Pour toute situation particulière ou doute, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal agréé ou de contacter directement l’administration fiscale irlandaise.
Bon à savoir :
Les nouveaux arrivants en Irlande doivent s’inscrire au Revenue Online Service (ROS) pour déclarer leurs impôts, en tenant compte des crédits et exemptions disponibles, et respecter les délais pour éviter pénalités. Pour des conseils personnalisés, consultez des ressources en ligne ou faites appel à un conseiller fiscal.
Astuces incontournables pour alléger votre fiscalité en Irlande
Maîtriser les tranches d’imposition et les crédits d’impôt
Comprendre le fonctionnement des tranches d’imposition est essentiel pour optimiser sa fiscalité :
Le seuil d’entrée dans la tranche à 40 % passe à 44 000 € en 2025 pour une personne seule, avec des ajustements pour les couples.
Utilisez pleinement les crédits d’impôt disponibles :
- Crédit personnel et crédit salarié augmentés à 2 000 €
- Crédit parent isolé : 1 900 €
- Crédit aidant familial : 1 950 €
- Crédit pour enfant handicapé : 3 800 €
- Crédit pour parent à charge : 305 €
- Crédit de loyer : 1 000 € (personne seule), 2 000 € (couple)
Optimiser la déclaration de revenus
En Irlande, la plupart des salariés sont soumis au système PAYE (prélèvement à la source), mais les expatriés doivent veiller à déclarer tout revenu additionnel ou étranger.
Une déclaration correcte et déposée dans les délais évite des pénalités et permet de réclamer tous les crédits ou remboursements auxquels vous avez droit.
Prendre en compte la résidence fiscale et la fiscalité internationale
La résidence fiscale détermine si vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux ou seulement sur ceux de source irlandaise.
Les conventions de double imposition signées par l’Irlande permettent d’éviter la double imposition et de réduire la retenue à la source sur certains revenus transfrontaliers (intérêts, dividendes, redevances).
Il est crucial de vérifier si vous remplissez les critères de résidence fiscale irlandaise chaque année.
Investissements immobiliers : maximiser les déductions et exonérations
Certaines stratégies d’investissement immobilier offrent des avantages fiscaux notables :
| Avantage immobilier | Description |
|---|---|
| Déduction intérêts d’emprunt | 100 % des intérêts sur prêts immobiliers déductibles des revenus locatifs |
| Déduction frais d’entretien | Dépenses d’entretien et de réparation entièrement déductibles |
| Amortissement mobilier | 12,5 % par an sur la valeur des équipements et meubles fournis avec le bien |
| Exonération plus-value | Réduction de 7 %/an à partir de la 7e année de détention (exonération totale après 20 ans) |
| Programmes de rénovation | Living City Initiative : déductions jusqu’à 10 %/an sur 10 ans pour rénovation dans certaines zones |
| Crédit rénovation | 13,5 % de crédit d’impôt sur travaux de rénovation, jusqu’à 30 000 € |
Profiter de dispositifs spécifiques pour expatriés
- Le Special Assignee Relief Program (SARP) permet une exonération de 30 % de l’impôt sur le revenu au-delà de 75 000 € pour certains salariés expatriés.
- Le Foreign Earnings Deduction accorde une réduction pour ceux travaillant à l’étranger pour une entreprise irlandaise.
Conseils pratiques et professionnels
Toujours consulter un expert fiscal local pour adapter votre stratégie à votre situation personnelle.
Vérifiez chaque année les mises à jour budgétaires, les nouveaux crédits ou seuils, et les dispositifs temporaires.
La conformité légale prime : privilégiez toujours des stratégies 100 % légales pour éviter tout risque fiscal futur.
Bon à savoir :
Optimisez vos impôts en exploitant à fond les crédits et les tranches d’imposition irlandaises, et sachez que les investissements immobiliers dans certaines zones éligibles peuvent offrir d’importants avantages fiscaux. Assurez-vous de déclarer vos revenus correctement et à temps pour éviter les pénalités, et considérez obtenir des conseils professionnels pour bénéficier des traités fiscaux internationaux et respecter la législation.
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