Fiscalité des expatriés au Vietnam : impôts et taxes foncières

Publié le 31 octobre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer à travers le labyrinthe fiscal du Vietnam peut représenter un défi considérable pour les expatriés qui s’y installent, cherchant à comprendre les éléments essentiels comme l’impôt sur le revenu et la taxe foncière. Avec une économie en pleine expansion et une législation fiscale en constante évolution, il est crucial de saisir les nuances de l’imposition des personnes physiques et des modalités d’imposition sur les propriétés.

Comprendre ces aspects peut être non seulement avantageux sur le plan financier, mais aussi essentiel pour s’assurer la conformité légale, tout en évitant les écueils qui pourraient survenir en cas de mauvaise interprétation des lois fiscales locales.

Système fiscal vietnamien : que doivent savoir les expatriés

Le système fiscal vietnamien repose sur un modèle progressif et s’applique aux résidents comme aux non-résidents. Les expatriés doivent porter une attention particulière à leur statut fiscal, car il influence la nature et l’étendue de leur imposition.

Principaux impôts applicables aux expatriés

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) :
  • Les résidents fiscaux sont imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux.
  • Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source vietnamienne.
• Taxe foncière :
  • Trois contributions principales existent : la redevance d’utilisation des terres, les droits de location des sols et les droits d’usage non-agricole.
• TVA et autres taxes :
  • Taux de TVA standard de 10 %, réduit à 5 % sur certains produits essentiels.
  • Taxe sur les produits de luxe, cigarettes, spiritueux et produits nocifs pour l’environnement.

Critères de résidence fiscale

• Séjour de plus de 183 jours par an au Vietnam (sur une période de 12 mois consécutifs).
• Possession d’une adresse permanente ou d’une carte de séjour temporaire/permanente.
• Même sans carte de séjour, le seuil de 183 jours reste le critère déterminant.

Barème de l’impôt sur le revenu des expatriés résidents

Tranche de revenu annuel (VND)	Taux d’imposition
0 – 60 000 000	5%
60 000 001 – 120 000 000	10%
120 000 001 – 216 000 000	15%
216 000 001 – 384 000 000	20%
384 000 001 – 624 000 000	25%
624 000 001 – 960 000 000	30%
Plus de 960 000 000	35%

Le revenu imposable en devises étrangères est converti en dong vietnamien (VND) selon le taux de change officiel au jour de la perception.

Déclaration fiscale et obligations de paiement

• L’impôt sur le revenu est généralement prélevé à la source par l’employeur.
• Les contribuables doivent désormais utiliser un numéro d’identification personnel (PIN) ou une e-ID délivrée par le Ministère de la Sécurité publique pour toute démarche fiscale en ligne.
• À partir du 1er juillet 2025, la gestion fiscale se fera exclusivement via ces identifiants numériques officiels.
• Phase transitoire prévue pour l’enregistrement des e-ID : il est recommandé d’anticiper la démarche.
• Déclaration annuelle obligatoire pour les revenus non soumis à prélèvement à la source (revenus indépendants, fonciers, etc.).
• Les délais de déclaration et de paiement sont fixés chaque année, généralement au premier trimestre suivant l’année fiscale.

Accords de double imposition

• Plusieurs conventions bilatérales, notamment avec la France, permettent d’éviter la double imposition sur les revenus des expatriés.
• Les conventions précisent les modalités d’imputation ou d’exonération selon le type de revenu et le pays concerné.
• Il est essentiel de vérifier l’application de ces accords pour optimiser sa situation fiscale et éviter toute taxation excessive.

Conseils pratiques pour optimiser sa situation fiscale

• Vérifier son statut de résident fiscal chaque année pour anticiper les obligations déclaratives.
• Tenir à jour tous les justificatifs de séjour et de revenus, notamment en cas de mobilité internationale.
• Ouvrir un compte bancaire local pour faciliter la gestion des flux financiers et le paiement des impôts.
• S’informer sur la liste des revenus exonérés ou soumis à taux réduits (dons, héritages, certains investissements).
• Utiliser les services d’un conseiller fiscal local ou d’un avocat spécialisé pour éviter les erreurs courantes (déclarations incomplètes, retard de paiement).
• Profiter des conventions de non double imposition et vérifier l’éligibilité à des crédits ou des exonérations.
• Anticiper la transition numérique (e-ID) pour éviter tout blocage administratif lors des démarches fiscales.

À retenir : Pour les expatriés, le respect des règles fiscales vietnamiennes et une gestion proactive de leur statut sont essentiels pour éviter les pénalités, optimiser leur fiscalité et garantir une installation sereine au Vietnam.

Déclarations fiscales au Vietnam : guide pratique pour expatriés

Le contexte fiscal au Vietnam pour les expatriés implique des obligations déclaratives strictes, notamment la déclaration des revenus mondiaux pour les résidents fiscaux et l’utilisation obligatoire du numéro d’identification personnel (PIN) ou de l’e-ID pour toutes démarches fiscales à partir du 1er juillet 2025. Ce nouveau cadre numérique vise à harmoniser la gestion de l’identité et à simplifier les procédures pour les contribuables, y compris les expatriés.

Critères de résidence fiscale

Les critères de résidence fiscale pour un expatrié au Vietnam sont principalement les suivants :

• Séjour de plus de 183 jours par an au Vietnam
• Centre des intérêts économiques localisé au Vietnam
• Lieu de résidence principal au Vietnam

Un expatrié répondant à l’un de ces critères est considéré comme résident fiscal et doit déclarer ses revenus mondiaux au Vietnam, ce qui impacte l’étendue de ses obligations fiscales.

Types de revenus imposables

Les types de revenus soumis à l’impôt sur le revenu pour les expatriés au Vietnam incluent :

• Salaires et traitements
• Revenus de prestations de services
• Revenus d’activités commerciales, industrielles ou agricoles
• Revenus immobiliers (loyers, plus-values)
• Revenus de valeurs mobilières et autres capitaux mobiliers
• Indemnités diverses (hors exonérations spécifiques)

Taux d’imposition 2025

Tranche de revenu annuel (VND)	Taux d’imposition (%)
Jusqu’à 60 millions	5
60 à 120 millions	10
120 à 216 millions	15
216 à 384 millions	20
384 à 624 millions	25
624 à 960 millions	30
Au-delà de 960 millions	35

Exemptions fiscales fréquentes

• Indemnité de déménagement et billets d’avion pour réinstallation
• Pension de retraite étrangère pour résidents fiscaux
• Frais de scolarité pris en charge par l’employeur
• Frais de formation liés à la profession
• Indemnités de repas, téléphone, fournitures, uniformes (dans les limites légales)
• Heures supplémentaires ou travail de nuit (sous conditions)

Processus de déclaration

• Création d’un compte d’identification électronique (e-ID) sur le portail national des services publics
• Déclaration annuelle des revenus via la plateforme en ligne du Département général des impôts
• Transmission des documents justificatifs (contrats, bulletins de paie, attestations bancaires, etc.)
• Respect des délais officiels (généralement avant le 31 mars de l’année suivant celle des revenus)
• Paiement de l’impôt dû selon l’avis d’imposition

À partir de juillet 2025, seuls les comptes liés à une e-ID délivrée par le Ministère de la Sécurité publique seront valides pour les démarches fiscales. Une phase transitoire permet encore l’utilisation des comptes fiscaux électroniques actuels pour les expatriés en cours de demande d’e-ID.

Conventions fiscales bilatérales

Les conventions fiscales bilatérales signées entre le Vietnam et d’autres pays (dont la France) permettent d’éviter la double imposition. Elles prévoient généralement :

• La possibilité de déduire l’impôt payé à l’étranger
• La répartition des droits d’imposition entre le Vietnam et le pays d’origine
• Des règles spécifiques pour les revenus de source mixte (salaires, pensions, dividendes, etc.)

Conseils pratiques

• Se renseigner sur son statut fiscal dès l’arrivée
• Garder une documentation complète de tous les revenus et avantages reçus
• Utiliser les plateformes numériques officielles pour toutes démarches fiscales
• Anticiper la création du compte d’identification électronique (e-ID)
• Faire appel à un conseiller fiscal spécialisé dans la fiscalité internationale et vietnamienne
• Respecter scrupuleusement les délais et conserver les accusés de réception des déclarations
• Vérifier la conformité avec les conventions fiscales bilatérales applicables
• Ne pas négliger l’obligation de déclarer les comptes bancaires détenus à l’étranger

Respecter les obligations déclaratives est essentiel pour éviter les sanctions administratives et financières au Vietnam. Une gestion proactive, avec l’aide de professionnels, garantit la conformité et la tranquillité fiscale pour les expatriés.

Astuces incontournables pour optimiser sa fiscalité en tant qu’expatrié

Les régimes fiscaux spécifiques pour expatriés au Vietnam

Le Vietnam propose un système d’imposition progressif pour les résidents fiscaux, allant de 5 % à 35 % selon les tranches de revenus annuels. Les non-résidents (séjour de moins de 183 jours) sont imposés uniquement sur leurs revenus vietnamiens à un taux forfaitaire de 20 %. Les entreprises à investissement direct étranger (IDE) dont le chiffre d’affaires consolidé dépasse 750 millions d’euros seront soumises à l’impôt minimum mondial de 15 % à partir d’octobre 2025.

Statut fiscal	Base imposable	Taux d’imposition
Résident (>183 jours/an)	Revenus mondiaux	5 % à 35 % (progressif)
Non-résident (750M € CA)	Revenus mondiaux	15 % (minimum mondial)

Exploiter les conventions de non-double imposition

Le Vietnam a signé plusieurs conventions de non-double imposition, notamment avec la France. Ces accords permettent d’éviter la double imposition des revenus et d’obtenir des crédits d’impôt sur les revenus imposés dans les deux pays. Il est essentiel de présenter les justificatifs de paiement d’impôt dans le pays d’origine pour bénéficier de ces avantages.

Déductions fiscales et optimisation de la déclaration de revenus

Les expatriés peuvent optimiser leur fiscalité en appliquant les déductions permises sur les charges sociales, certains frais professionnels, et les revenus issus d’héritages ou de dons dépassant 10 millions VND, qui sont imposés à 10 %. Il est recommandé de conserver tous les justificatifs de dépenses éligibles à des déductions et de vérifier les barèmes annuels.

Critères de résidence fiscale et implications

Un expatrié est considéré comme résident fiscal vietnamien s’il séjourne plus de 183 jours au Vietnam sur une période de 12 mois consécutifs et possède une adresse permanente ou un bail de 90 jours ou plus. Le statut de résident implique l’imposition sur l’ensemble des revenus mondiaux. Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source vietnamienne.

Conseils pratiques pour la planification financière et l’optimisation immobilière

• Diversifier ses investissements immobiliers pour profiter des accords de double imposition et des taux d’imposition compétitifs.
• Privilégier les biens non agricoles pour bénéficier de droits d’usage moins élevés.
• Anticiper les réformes fiscales à venir (numéro d’identification personnel, e-ID) pour assurer la conformité administrative.
• Comparer la fiscalité locale avec celle du pays d’origine avant tout investissement.

Ressources pour conseils personnalisés et veille réglementaire

• Consulats et ambassades (ex : Consulat général de France à Ho Chi Minh-Ville)
• Cabinets spécialisés (Fidinam Vietnam, experts-comptables locaux)
• Plateformes d’expatriés et de fiscalité internationale
• Portail national des services publics vietnamien

Exemples concrets et stratégies éprouvées d’optimisation fiscale

Un expatrié français ayant obtenu le statut de résident a optimisé sa fiscalité en déduisant ses frais professionnels et charges sociales, tout en profitant du crédit d’impôt sur ses revenus imposés en France.

Un investisseur immobilier étranger a tiré parti des conventions de non-double imposition pour limiter son imposition sur les loyers perçus, en structurant ses investissements via des sociétés locales.

Un entrepreneur IDE a anticipé la réforme de l’impôt minimum mondial en adaptant la structure de son groupe afin d’éviter la double imposition et d’optimiser le taux effectif global.

À retenir :

Anticiper son statut fiscal, centraliser ses justificatifs et solliciter un expert local sont les clés pour maximiser les avantages fiscaux en tant qu’expatrié au Vietnam.