Impôt et taxe foncière en Norvège pour expatriés

Publié le 12 novembre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer dans le système fiscal norvégien peut être une tâche complexe, surtout pour les expatriés qui doivent jongler avec divers impôts.

En Norvège, l’accent est mis sur l’impôt sur le revenu, qui est souvent plus élevé que dans de nombreux autres pays, mais cela s’accompagne d’avantages sociaux considérables.

Outre cet impôt, la taxe foncière représente une autre composante cruciale de la fiscalité norvégienne, acteur clé de l’économie locale, affectant directement les expatriés propriétaires de biens immobiliers.

Comprendre ces différentes couches fiscales est essentiel pour une intégration réussie dans la vie norvégienne et pour maximiser les bénéfices tirés du système social très généreux du pays.

Système fiscal norvégien : ce que les expatriés doivent savoir

Éléments clés du système fiscal norvégien pour les expatriés

Barèmes fiscaux et seuils d’imposition sur le revenu :

• Impôt sur le revenu prélevé à la source chaque mois sur le bulletin de paie.
• Taux forfaitaire de 22% sur le revenu après déductions (hors Troms og Finnmark) ; taux effectif entre 25 et 35% pour la plupart des contribuables.
• Exonération d’impôt pour les revenus inférieurs à 100 000 NOK par an.
• Système PAYE (Pay As You Earn) à 25% pour les nouveaux arrivants la première année et pour un revenu inférieur à 697 150 NOK.
• Cotisations sociales individuelles de 7,7% à 7,9% du salaire brut selon la situation.
• Impôt par tranches (« trinnskatt ») avec 5 niveaux, de 1,7% à 17,7% au-delà de 217 400 NOK de revenus.
• Impôt sur le patrimoine : environ 1% du patrimoine net, incluant les biens à l’étranger.

Type d’impôt	Taux 2025	Seuils/Règles spécifiques
Forfaitaire	22%	Après déductions
PAYE	25%	1ère année, 1 700 000 NOK (seuil indicatif)

Catégories de revenus imposables spécifiques aux expatriés :

• Revenus salariaux : imposés selon le barème standard.
• Revenus locatifs : imposés entre 22% et 38,4% sur les revenus nets (après déductions des charges).
• Dividendes : taux relevé à 37,84% en 2025.
• Plus-values : régime fiscal avantageux, avec certaines exonérations selon la durée de détention et l’usage du bien.
• Patrimoine mondial : l’impôt sur la fortune s’applique aux biens détenus en Norvège et à l’étranger pour les résidents fiscaux norvégiens.

Double imposition et conventions fiscales :

La Norvège a signé des conventions fiscales bilatérales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition.

Principe du crédit d’impôt : l’impôt payé en Norvège sur des revenus locatifs, par exemple, peut être déduit de l’impôt dû dans le pays de résidence.

Certaines conventions prévoient l’exonération dans un pays et l’imposition exclusive dans l’autre, selon la nature des revenus.

Taxe foncière pour expatriés propriétaires immobiliers :

Absence de taxe d’habitation en Norvège.

Taxe foncière (eiendomsskatt) : applicable dans certaines municipalités seulement, taux généralement faible.

Critères d’évaluation : valeur cadastrale (souvent inférieure à la valeur marchande), réévaluée périodiquement par la municipalité.

Taux applicables : varient selon les communes, généralement de 0,2% à 0,7% de la valeur cadastrale.

Exonérations/réductions : possibles pour les résidences principales, logements neufs, ou selon des critères sociaux fixés localement.

Taxe foncière	Présence	Taux typique	Base d’imposition	Exonérations possibles
Taxe d’habitation	Non	–	–	–
Taxe foncière	Oui*	0,2% à 0,7%	Valeur cadastrale municipale	Résidences principales, logements neufs

*Uniquement dans les municipalités qui ont instauré cette taxe.

Conseils pratiques pour la conformité fiscale en Norvège :

• S’enregistrer auprès du Skatteetaten (Administration fiscale norvégienne) dès l’arrivée.
• Demander une carte de taxe (« skattekort ») : obligatoire pour travailler.
• Utiliser le simulateur d’impôt de Skatteetaten (disponible en anglais) pour estimer le montant d’impôt à payer.
• Vérifier l’existence d’une convention fiscale entre la Norvège et le pays d’origine pour optimiser la fiscalité.
• Déclarer chaque année ses revenus mondiaux si résident fiscal norvégien.
• Conserver toutes les pièces justificatives de revenus, charges et patrimoine.
• En cas de départ, vérifier les règles d’« exit tax » sur les plus-values latentes.

Ressources et aides pour expatriés :

• Skatteetaten (Administration fiscale norvégienne) : site officiel, simulateur, guides en anglais.
• Centres de services pour expatriés dans les grandes villes.
• Ambassades et consulats : informations sur la fiscalité bilatérale.
• Cabinets spécialisés (avocats fiscalistes, comptables internationaux).
• Associations d’expatriés (UFE, Accueil Norvège) : conseils pratiques et partage d’expérience.

Pour toute démarche, consulter systématiquement les sites officiels norvégiens et, si nécessaire, demander l’assistance d’un professionnel pour des situations complexes.

Maîtriser la déclaration fiscale en Norvège

Système fiscal norvégien et impact sur les expatriés

Le système fiscal norvégien est basé sur le prélèvement à la source, où l’impôt sur le revenu est directement prélevé sur le salaire chaque mois. Les taux d’imposition varient généralement entre 25 et 35 % pour la plupart des résidents, avec un taux forfaitaire de 22 % appliqué sur le revenu après déductions, auquel s’ajoutent des cotisations sociales individuelles (7,7 % à 7,9 %) et un impôt progressif par tranches. L’impôt sur la fortune (« formuesskatt ») s’applique à partir d’un certain seuil de patrimoine net, avec un taux d’environ 1 %. Les expatriés sont soumis à ces règles dès lors qu’ils deviennent résidents fiscaux norvégiens, généralement après six mois de séjour ou dès lors que leur centre d’intérêts économiques est en Norvège.

En matière de taxe foncière, la Norvège ne prélève pas de taxe d’habitation et la taxe foncière (« eiendomsskatt ») est faible ou inexistante dans de nombreuses municipalités. Toutefois, les revenus locatifs issus de biens immobiliers sont imposés au taux progressif de 22 % à 38,4 %, après déduction des charges et intérêts d’emprunt.

Processus de déclaration fiscale et obligations déclaratives des expatriés

Chaque contribuable reçoit une pré-déclaration fiscale (« skattemelding ») pré-remplie par l’administration. Il est impératif de vérifier, corriger et valider les informations avant la date limite. Les expatriés doivent notamment déclarer :

• Tous leurs revenus mondiaux (salaires, pensions, dividendes, etc.) s’ils sont résidents fiscaux norvégiens.
• Les biens immobiliers détenus en Norvège et à l’étranger.
• Les dettes et avoirs financiers.

En cas de départ de Norvège, une régularisation est effectuée l’année suivante pour ajuster les montants réellement dus ou remboursés.

Dates clés et délais de dépôt

Étape	Date limite (année fiscale N)
Réception de la skattemelding	Mars – Avril (année N+1)
Dépôt/correction en ligne	Fin avril à début mai (année N+1)
Paiement du solde d’impôt	Août à octobre (année N+1)

Des prolongations sont possibles sur demande, notamment pour les expatriés ou en cas de situations complexes.

Déductions fiscales et crédits d’impôt pour expatriés

Principales déductions et crédits :

• Personfradrag : abattement personnel (79 600 NOK en 2025).
• Minstefradrag : abattement forfaitaire (46 % du revenu brut, max. 104 450 NOK).
• Déduction des intérêts d’emprunt immobilier.
• Frais professionnels, frais de double résidence, frais de déménagement.
• Déductions pour garde d’enfants et certains frais de santé.
• Crédit d’impôt pour éviter la double imposition, selon les conventions fiscales bilatérales.

Pour en bénéficier, il faut les déclarer explicitement dans la skattemelding et fournir les justificatifs si nécessaire.

Ressources et services en ligne de l’administration fiscale

• Skatteetaten : portail officiel (skatteetaten.no) disponible en anglais, simulateurs de calcul d’impôt, formulaires et guides détaillés.
• Assistant de déclaration en ligne : aide étape par étape pour remplir la skattemelding.
• Hotline et chat en anglais pour assistance personnalisée.
• Accès sécurisé via BankID ou codes d’accès envoyés par l’administration.

Exemples de situations fiscales typiques pour expatriés

Situation	Problème rencontré	Solution efficace
Départ de Norvège en cours d’année	Régularisation du solde d’impôt l’année suivante	Vérifier la skattemelding, signaler le départ, demander régularisation
Location d’un bien en France	Double imposition potentielle	Appliquer le crédit d’impôt selon la convention
Séjour temporaire (-6 mois)	Statut de non-résident possible	Déclarer uniquement les revenus de source norvégienne
Changement de statut familial	Oubli de déclaration des personnes à charge	Mettre à jour la situation familiale dans la déclaration

Erreurs courantes à éviter

• Ne pas vérifier ou corriger la skattemelding pré-remplie.
• Oublier de déclarer des revenus ou des biens détenus à l’étranger.
• Déposer la déclaration après la date limite sans demander de prolongation.
• Sous-estimer l’importance des justificatifs pour les déductions.
• Oublier de signaler un changement de situation (départ, déménagement, changement familial).
• Confondre les règles de résidence fiscale norvégienne avec celles du pays d’origine.

⧉ Pour toute démarche, utilisez systématiquement le portail Skatteetaten et conservez des copies de tous vos documents justificatifs.⧉

Optimisez vos taxes : astuces pour les expatriés en Norvège

Optimisation de l’impôt sur le revenu pour expatriés en Norvège

Le système fiscal norvégien est progressif : plus le revenu est élevé, plus le taux d’imposition augmente. Pour 2024, le taux standard est de 22 %, avec des paliers additionnels (« trinnskatt ») selon le niveau de revenu. Les expatriés peuvent bénéficier d’un régime « PAYE » (taux fixe de 25 % pour travailleurs étrangers temporaires), mais au-delà d’un certain seuil, ils doivent passer au régime progressif.

Principales stratégies d’optimisation :

• Bien choisir le régime fiscal : PAYE pour les séjours courts et revenus modestes, régime progressif pour optimiser les déductions si revenus élevés.
• Utiliser les déductions spécifiques : déduction de 10 % du revenu imposable pour les deux premières années (remplace d’autres déductions), frais de déplacement, logement, garde d’enfants, crédits d’impôt pour familles.
• Déductions professionnelles et personnelles : frais de double résidence, frais de déplacement, cotisations à des régimes de retraite étrangers, dépenses liées à l’expatriation.

Stratégie	Détail et conditions
Régime PAYE	25 % fixe, réservé aux travailleurs étrangers temporaires
Déduction 10 % du revenu	2 premières années, remplace autres déductions
Déductions logement	Possible si non utilisée la déduction de 10 %
Crédits d’impôt familiaux	Frais de garde, éducation, aide familiale
Déductions professionnelles	Frais de déplacement, double résidence, cotisations retraite étrangère
Rééquilibrage portefeuille	Optimiser avant/après expatriation, selon fiscalité pays d’origine

Conventions fiscales pour éviter la double imposition

La Norvège a signé de nombreuses conventions fiscales bilatérales pour éviter la double imposition. Il est crucial de :

• Vérifier la convention applicable entre la Norvège et le pays d’origine (ex : France/Norvège).
• Déterminer le lieu d’imposition des revenus (salaires, plus-values, successions).
• Utiliser les crédits d’impôt pour les impôts déjà payés à l’étranger.

Optimisation de la contribution sociale nationale

Pour les expatriés sans revenu norvégien, il est possible d’être exonéré de cotisations sociales, ce qui abaisse le taux global d’imposition à environ 17,2 %. Cette exonération dépend du statut fiscal et doit être validée auprès de l’administration norvégienne.

Avantages fiscaux spécifiques aux expatriés

• Déductions pour logement : allocations logement ou prise en charge partielle par l’employeur peuvent être déductibles.
• Régime spécifique pour travailleurs étrangers : déduction forfaitaire de 10 % du revenu imposable pendant deux ans.
• Crédits d’impôt pour familles : frais de garde, aides éducatives.

Gestion des taxes foncières et immobilières

Pour maîtriser la fiscalité immobilière :

• Les propriétés sont évaluées par les autorités locales selon des critères variables.
• Les taux d’imposition varient selon la commune et la valeur cadastrale.
• Il est conseillé de :
  • Vérifier régulièrement l’évaluation officielle de votre bien.
  • Contester l’évaluation si elle ne correspond pas à la réalité du marché.
  • Prendre en compte les variations de taux locaux lors de la gestion patrimoniale.

Liste de conseils pratiques :

• Demandez conseil à un expert fiscal spécialisé dans la mobilité internationale.
• Analysez les conventions fiscales pour chaque type de revenu (salaire, placements, immobilier).
• Optimisez vos déductions en choisissant le régime fiscal le plus avantageux selon votre situation.
• Suivez les échéances et modalités de déclaration propres à chaque type de revenu et de propriété.
• Diversifiez vos placements en tenant compte des règles norvégiennes et des conventions internationales.
• Privilégiez la transparence et la conformité pour éviter les sanctions liées à une mauvaise déclaration.

Important à retenir : Bien comprendre le système fiscal norvégien, s’appuyer sur les conventions fiscales, et optimiser les déductions et crédits d’impôt sont essentiels pour limiter la charge fiscale des expatriés tout en restant conforme à la législation.