Fiscalité : impôt et taxe foncière à El Salvador pour expatriés

Publié le 30 octobre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer dans le paysage fiscal en tant qu’expatrié au Salvador peut s’avérer complexe, surtout lorsque l’on considère les spécificités de l’impôt sur le revenu et de la taxe foncière dans ce pays d’Amérique centrale.

Pour ceux qui choisissent de s’installer au Salvador, comprendre les particularités fiscales est essentiel non seulement pour respecter les obligations légales, mais aussi pour optimiser sa situation financière.

Ce pays offre un cadre unique avec des taux d’imposition distincts et des règles adaptées pour les résidents et non-résidents, rendant crucial un tour d’horizon détaillé pour éviter des complications coûteuses ou des erreurs d’interprétation.

Cet article vous guidera à travers les nuances du système fiscal salvadorien, décryptant les astuces et informations essentielles pour tout expatrié soucieux de sa conformité fiscale.

Fiscalité à El Salvador : comprendre l’impôt sur le revenu et la taxe foncière

Impôt sur le revenu à El Salvador

L’impôt sur le revenu s’applique aux citoyens, résidents et non-résidents percevant des revenus de source salvadorienne. Les revenus de source étrangère sont désormais exonérés d’impôt, suite à une réforme adoptée en mars 2024. Ainsi, un expatrié qui perçoit des revenus à l’étranger ne sera pas imposé sur ces montants à El Salvador.

Revenu net annuel (USD)	Taux d’imposition (résidents)
0 – 6 600	Exonéré
6 600 – 9 142,86	212,12 + 10% sur l’excédent de 4 064
9 142,86 – 22 857,14	720 + 20% sur l’excédent de 9 142,86
> 22 857,14	3 462,86 + 30% sur l’excédent de 22 857,14

Un non-résident est imposé à un taux forfaitaire de 30% sur ses revenus de source salvadorienne.

Déductions et exemptions

• Les revenus générés à l’étranger sont totalement exonérés d’impôt.
• Les revenus tirés de placements financiers, dépôts bancaires et prêts à l’étranger sont également exonérés.
• Les déductions courantes incluent certaines dépenses professionnelles et personnelles, mais l’exemption des revenus étrangers est la mesure la plus significative pour les expatriés.

Règle de résidence fiscale

• Un étranger devient résident fiscal s’il passe plus de 200 jours consécutifs par an à El Salvador.
• Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux (hors revenus étrangers désormais exonérés).
• Les non-résidents sont imposés uniquement sur leurs revenus de source salvadorienne au taux de 30%.

Procédure de déclaration fiscale pour expatriés

• L’année fiscale correspond à l’année civile.
• La déclaration doit être déposée avant le 30 avril de l’année suivante.
• Documents requis : relevés de revenus, justificatifs de déductions, pièce d’identité, preuves de résidence (si applicable).
• Les employeurs effectuent généralement la retenue à la source, mais les travailleurs indépendants et propriétaires doivent déclarer directement.

Taxe foncière

• La taxe foncière concerne la propriété immobilière. Son calcul repose sur la valeur cadastrale du bien.
• Le taux varie selon la valeur, généralement autour de 1% à 1,5% de la valeur cadastrale.
• Les propriétaires expatriés doivent :
  • Déclarer la propriété auprès du cadastre local.
  • Payer la taxe annuellement, souvent avant le 30 avril.
  • Fournir : acte de propriété, preuve de résidence (si résident), déclaration de valeur cadastrale.

Changements législatifs récents

• Depuis mars 2024, tous les revenus de source étrangère sont exonérés.
• À partir du 5 septembre 2025, une taxe de 30% s’applique aux « agents étrangers » sur les transactions et dons reçus de l’étranger, principalement visant les organisations et certaines activités internationales.
• La liste officielle des paradis fiscaux a été publiée pour 2025, ce qui peut affecter les obligations de déclaration pour les flux financiers vers certains pays.

Exemples concrets

• Exemple 1 : Un expatrié français vivant à El Salvador plus de 200 jours par an, salarié d’une entreprise locale, avec un revenu annuel de 20 000 USD :
  • Il sera imposé comme résident sur ce revenu selon le barème progressif. Les revenus perçus d’un emploi ou d’un investissement à l’étranger seront exonérés.
• Exemple 2 : Un expatrié propriétaire d’un appartement à San Salvador d’une valeur cadastrale de 120 000 USD :
  • Il devra payer une taxe foncière annuelle d’environ 1 200 à 1 800 USD, selon le taux exact appliqué localement.
• Exemple 3 : Un expatrié non-résident percevant 10 000 USD de revenus locatifs à El Salvador :
  • Il sera imposé à 30%, soit 3 000 USD d’impôt sur ces revenus.

Liste des obligations et documents pour expatriés

• Justifier de la résidence fiscale (séjour >200 jours)
• Déclarer les revenus locaux avant le 30 avril
• Conserver les justificatifs de revenus et déductions
• Déclarer et payer la taxe foncière si propriétaire
• Vérifier l’application de la taxe de 30% sur transactions étrangères (si concerné)

À retenir

Les expatriés vivant et travaillant à El Salvador bénéficient d’une exonération complète sur les revenus étrangers depuis 2024, mais doivent déclarer et payer l’impôt sur leurs revenus locaux selon leur statut fiscal et respecter les obligations liées à la propriété immobilière. Les récentes réformes et la nouvelle taxe sur les agents étrangers peuvent impacter certains profils à partir de septembre 2025.

Les obligations de déclaration fiscale pour les expatriés

Obligations de déclaration fiscale pour les expatriés à El Salvador

Types de revenus à déclarer

• Résidents fiscaux (plus de 200 jours consécutifs par an à El Salvador) : doivent déclarer tous les revenus de source salvadorienne et, depuis la réforme de mars 2024, seuls certains revenus de source étrangère (par exemple, intérêts si le capital est investi au Salvador ou services rendus à des utilisateurs salvadoriens) sont imposables. Les revenus passifs de source étrangère (dividendes, intérêts, plus-values, crypto, etc.) sont désormais exonérés.
• Non-résidents : uniquement imposés sur les revenus de source salvadorienne (revenus générés par des biens, activités ou services liés à El Salvador).

Statut	Revenus imposables
Résident	Revenus de source salvadorienne + rares exceptions étrangères
Non-résident	Uniquement revenus de source salvadorienne

Seuils de revenus imposables et exemptions

• Le barème progressif s’applique aux revenus locaux :
  • 0 % jusqu’à 4 064 USD par an
  • Taux progressifs jusqu’à 30 % au-delà de 22 858 USD/an
• Exemptions :
  • Plus-values sur Bitcoin (aucune taxe)
  • Revenus passifs étrangers (depuis mars 2024)
  • Dividendes reçus si l’impôt a déjà été payé par la société distributrice
• Pas d’impôt sur la fortune, ni sur les successions, ni sur la propriété

Tranche de revenu annuel (USD)	Taux d’imposition
≤ 4 064	0 %
4 065 – 22 858	Progressif
> 22 858	30 %

Dates et délais pour le dépôt des déclarations fiscales

• L’année fiscale est calendaire (1er janvier – 31 décembre)
• Dépôt de la déclaration généralement requis avant le 30 avril de l’année suivante

Documents et formulaires nécessaires

• Formulaire fiscal salvadorien (généralement F-210 pour particuliers)
• Justificatifs de revenus (bulletins de salaire, attestations bancaires, etc.)
• Preuves de résidence (si applicable)
• Relevés de comptes pour les revenus financiers
• Documents relatifs à la propriété de biens au Salvador (titres de propriété, contrats de location)

Obligations spécifiques concernant les biens à l’étranger

• Depuis la réforme de 2024, les résidents n’ont plus à déclarer ni à payer d’impôt sur les revenus passifs de source étrangère, sauf exceptions précises (ex. : capitaux investis localement générant des revenus à l’étranger)
• Il n’existe pas d’obligation générale de déclaration de patrimoine à l’étranger, ni de reporting automatique du type FATCA/CRS
• Les paiements vers/juridictions à faible fiscalité peuvent être soumis à une retenue à la source de 25 %

Distinction entre résidents temporaires et permanents

• La fiscalité dépend de la résidence fiscale : résident (plus de 200 jours/an ou centre d’intérêts économiques au Salvador) vs. non-résident (moins de 200 jours)
• Les résidents, qu’ils soient temporaires ou permanents, sont soumis aux mêmes règles pour les revenus locaux ; seuls les non-résidents sont limités à la taxation sur le revenu de source salvadorienne

Recours et aides disponibles

• Conseillers fiscaux privés spécialisés en fiscalité internationale et en droit fiscal salvadorien
• Administration fiscale salvadorienne (Dirección General de Impuestos Internos – DGII) : fournit des guides, formulaires et assistance en ligne ou sur place
• Ambassades/consulats : peuvent orienter vers des spécialistes ou des ressources appropriées

Exemple de cas pratique

Un expatrié français vivant 210 jours à San Salvador avec un salaire local de 30 000 USD et des dividendes perçus d’une société européenne :

– Il est résident fiscal salvadorien.

– Il doit déclarer et payer l’impôt sur le revenu pour ses 30 000 USD (taux progressif).

– Les dividendes de la société européenne sont exonérés d’impôt à El Salvador depuis mars 2024.

– Il n’a pas à déclarer ses comptes bancaires ou biens immobiliers situés en France.

Résumé des obligations principales

• Seuls les revenus de source salvadorienne sont généralement imposables pour les expatriés résidents.
• Déclaration annuelle à effectuer avant le 30 avril, avec justificatifs.
• Absence de reporting obligatoire pour les biens étrangers et pas de taxe sur la fortune.
• Assistance disponible via conseillers et DGII.

Pour toute situation complexe ou en cas de revenus mixtes, il est vivement recommandé de consulter un conseiller fiscal local.

Astuces incontournables pour optimiser sa fiscalité à El Salvador

Dispositifs fiscaux favorables pour les expatriés à El Salvador

• Absence d’impôt sur le revenu pour les non-résidents sur les revenus étrangers

Depuis mars 2024, les revenus générés à l’étranger (dividendes, intérêts, profits, salaires, rémunérations, etc.) sont totalement exonérés d’impôt sur le revenu pour les personnes physiques et morales domiciliées à El Salvador. Les expatriés qui gagnent leurs revenus en dehors du pays ne sont donc pas imposés sur ces sommes, quelle que soit leur nature.

Les intérêts sur les dépôts et certificats de dépôt détenus dans des banques étrangères, ainsi que les gains issus de placements financiers et de contrats dérivés à l’étranger, sont également exemptés.

• Taux préférentiels et exonérations sur les investissements

• Les investissements étrangers ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu, à condition que les revenus soient réalisés hors du territoire salvadorien.
• Les revenus locatifs générés à l’étranger ne sont pas taxés à El Salvador.
• Certaines activités, telles que les transactions en Bitcoin réalisées à l’étranger, sont également exonérées d’impôt sur le revenu.

• Conventions fiscales bilatérales

• El Salvador ne dispose que de très peu de conventions fiscales bilatérales, ce qui limite la possibilité d’éviter la double imposition via des accords spécifiques.
• Toutefois, les expatriés originaires de pays ayant conclu une convention peuvent bénéficier de dispositions favorables pour éviter la double imposition ou pour réduire la retenue à la source.

Fiscalité des résidents et non-résidents

Statut fiscal	Imposition sur revenus étrangers	Imposition sur revenus locaux	Taux d’imposition
Résident (>200 jours)	Non imposé	Imposé selon barème progressif (0-30%)	0% à 30% selon les tranches
Non-résident	Non imposé	Imposé à taux fixe	30% sur revenus locaux

• Exonérations spécifiques

• Augmentation du seuil annuel d’exonération d’impôt sur le revenu : depuis mai 2025, le montant annuel exonéré est passé de 4 064 USD à 6 600 USD pour les résidents.
• Exonération totale des revenus obtenus hors du pays, même pour les personnes morales domiciliées à El Salvador.

• Planification fiscale internationale

• Il est possible de structurer ses investissements et ses flux financiers pour que la majorité des revenus soit générée hors d’El Salvador, maximisant ainsi l’exonération fiscale.
• Attention : les paiements ou crédits vers certains territoires considérés comme paradis fiscaux peuvent faire l’objet d’une surveillance accrue ou de restrictions spécifiques.
• Les expatriés doivent veiller à leur statut de résidence fiscale, notamment en respectant le seuil de 200 jours de présence, et à la documentation de leurs séjours.

• Conseils pratiques pour optimiser et respecter les obligations légales

• Maintenir une documentation précise des jours de présence sur le territoire pour justifier le statut fiscal.
• Conserver les preuves de l’origine étrangère des revenus (contrats, relevés bancaires, attestations).
• Vérifier régulièrement les évolutions législatives, notamment en matière de taxation des agents étrangers et de liste de paradis fiscaux.
• Envisager l’accompagnement par un professionnel de la fiscalité internationale pour adapter la structure patrimoniale et éviter les erreurs de déclaration.
• Se conformer aux obligations déclaratives locales (déclaration annuelle avant le 30 avril) même en l’absence d’imposition sur les revenus étrangers.

À retenir :

Les expatriés à El Salvador bénéficient d’un environnement fiscal très favorable, avec une exonération totale sur les revenus étrangers et des opportunités de planification fiscale internationale permettant de maximiser l’efficacité fiscale tout en respectant les obligations légales.