Fiscalité en Colombie : Impôt et Taxe Foncière Expatriés

Publié le 23 octobre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

S’installer en Colombie représente une aventure excitante pour les expatriés, mais comprendre les nuances de la fiscalité locale s’avère essentiel pour éviter les surprises désagréables.

Qu’il s’agisse de l’impôt sur le revenu qui varie selon le statut de résident fiscal ou la taxe foncière qui pèsera sur vos épaules si vous devenez propriétaire, il est crucial de maîtriser ces aspects pour naviguer sereinement dans votre nouvelle vie.

Alors que la fiscalité colombienne peut sembler complexe de prime abord, cet article démystifie les principaux enjeux auxquels les expatriés peuvent être confrontés, afin de vous armer des informations nécessaires pour optimiser votre situation fiscale et tirer le meilleur parti de votre expérience en Colombie.

Fiscalité colombienne : comprendre l’impôt sur le revenu pour les expatriés

Définition de l’expatrié selon la législation fiscale colombienne

Un expatrié en Colombie, au sens fiscal, désigne toute personne physique étrangère résidant temporairement ou durablement dans le pays, avec ou sans intention d’y établir sa résidence permanente. Il n’existe pas de régime fiscal spécifique pour les expatriés ; leur situation est déterminée par leur statut de résident fiscal ou non-résident.

Critères de résidence fiscale en Colombie

Pour être considéré comme résident fiscal en Colombie, il faut :

• Séjourner en Colombie plus de 183 jours (consécutifs ou non) sur une période de 365 jours
• Les jours de présence incluent les jours d’entrée et de sortie
• Ce statut entraîne l’imposition sur la totalité des revenus mondiaux

Exceptions : Certaines personnes, comme les diplomates ou assimilés, bénéficient d’exemptions spécifiques selon la Convention de Vienne.

Tranches d’imposition sur le revenu en Colombie pour les résidents fiscaux

Revenu net imposable annuel (en UVT)*	Taux d’imposition progressif
Jusqu’à 1 090 UVT	0 %
1 090 – 1 700 UVT	19 %
1 700 – 4 100 UVT	28 %
Plus de 4 100 UVT	33 %

*L’UVT (Unidad de Valor Tributario) est une unité de mesure fiscale ajustée chaque année (1 UVT ≈ 47 065 COP pour 2024).

Obligations fiscales spécifiques pour les expatriés

• Déclaration annuelle des revenus à la DIAN (Direction nationale des impôts et des douanes)
• Déclaration informative des avoirs à l’étranger si la valeur totale des actifs détenus hors de Colombie dépasse un seuil annuel (ex : 92 864 000 COP pour 2025)
• Paiement de l’impôt sur les revenus mondiaux pour les résidents fiscaux, uniquement sur les revenus de source colombienne pour les non-résidents
• Délais : La période de déclaration varie selon le dernier chiffre du NIT (numéro d’identification fiscale), généralement entre août et octobre pour l’année fiscale précédente

Double imposition et conventions fiscales

• La Colombie a signé des conventions de non-double imposition avec plusieurs pays (ex : France, Espagne, Canada, Suisse, Chili, Mexique)
• Ces conventions permettent d’éviter d’être taxé deux fois sur les mêmes revenus, via un mécanisme de crédit d’impôt ou d’exonération partielle/complète selon les accords bilatéraux
• En l’absence de convention, un crédit d’impôt pour les impôts payés à l’étranger est possible, dans la limite de l’impôt colombien dû sur ces mêmes revenus

Déductions fiscales et crédits d’impôt pour expatriés

• Déductions possibles pour certains frais (santé, éducation, intérêts de prêts immobiliers, dons à des œuvres reconnues)
• Crédit d’impôt pour impôts payés à l’étranger sur les revenus étrangers, dans les limites prévues par la loi ou par les conventions internationales

Conseils pratiques pour la conformité fiscale

• Obtenir un NIT auprès de la DIAN pour déclarer ses impôts
• Tenir à jour les justificatifs de revenus mondiaux et de paiements d’impôts à l’étranger
• Se faire accompagner par un expert-comptable ou fiscaliste local, notamment pour interpréter les conventions fiscales et optimiser la déclaration
• Respecter les délais de déclaration pour éviter les amendes et sanctions
• Ressources utiles : Portail en ligne de la DIAN, services consulaires, associations d’expatriés, cabinets d’expertise comptable spécialisés en fiscalité internationale

À retenir : Le statut de résident fiscal en Colombie repose essentiellement sur le critère de présence physique (183 jours). L’imposition sur les revenus mondiaux, l’obligation déclarative et la gestion de la double imposition nécessitent une attention particulière et l’appui de professionnels spécialisés.

Décryptage des principales taxes : de la TVA à la taxe foncière

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

La TVA en Colombie est actuellement fixée à 19 %. Elle s’applique à la plupart des biens et services, notamment :

• Biens de consommation courante.
• Services numériques (cloud, logiciels, hébergement, jeux de hasard en ligne, etc.).
• Importations, y compris les biens expédiés par voie postale (suppression de l’exonération de moins de 200 USD).
• Ventes immobilières et services touristiques pour non-résidents.

Certains produits bénéficient de taux réduits ou sont exonérés (par exemple, les véhicules électriques restent à 5 %). Des réformes récentes tendent à élargir l’assiette de la TVA, en particulier pour les services numériques et les importations.

Impôt sur le revenu

L’impôt sur le revenu en Colombie varie selon le statut de résident fiscal :

Statut	Taux d’imposition	Seuils et particularités
Résident	Progressif (0 % à 39 %)	Barème en unités fiscales (TU) ajustées chaque année
Non-résident	Taux fixe de 20 %	Sur les revenus de source colombienne uniquement

Barème 2025 pour résidents (1 TU = 49 799 COP) :

Revenu imposable (TU)	Taux marginal (%)	Calcul de l’impôt
0 – 1 090	0 %	0
1 090 – 1 700	19 %	(Revenu – 1 090) × 19 %
1 700 – 4 100	28 %	(Revenu – 1 700) × 28 % + 116 TU
4 100 – 8 670	33 %	(Revenu – 4 100) × 33 % + 788 TU
8 670 – 18 970	35 %	(Revenu – 8 670) × 35 % + 2 296 TU
18 970 – 31 000	37 %	(Revenu – 18 970) × 37 % + 5 901 TU
31 000 et plus	39 %	(Revenu – 31 000) × 39 % + 10 352 TU

Déductions principales pour résidents :

• Plafond d’exonération sur les pensions étrangères : jusqu’à 1 000 TU.
• Déductions pour dépenses de santé, d’éducation, intérêts hypothécaires, etc., sous conditions.

Taxe foncière

La taxe foncière (« impuesto predial ») est prélevée par les municipalités sur la valeur cadastrale des biens immobiliers.

• Méthode de calcul : Pourcentage appliqué à la valeur cadastrale, généralement entre 0,3 % et 3,3 %, selon la ville et le type de bien.
• Échéances : Paiement annuel, avec possibilité de remises pour paiement anticipé.
• Points d’attention pour expatriés :
  • Obligation de déclaration si le bien est détenu directement ou via une société.
  • Risque de pénalités en cas de retard.
  • Les expatriés sont soumis aux mêmes taux que les locaux, mais doivent veiller à la régularité de la déclaration et du paiement.

Autres taxes pertinentes

• Impôt sur la fortune (« impuesto al patrimonio ») : Pour les patrimoines élevés (seuils variables, environ 122 000 TU), taux progressifs de 0,5 % à 1,5 %.
• Déclaration d’actifs à l’étranger : Les résidents fiscaux doivent déclarer leurs avoirs à l’étranger à titre informatif.
• Taxes locales : Certaines villes imposent une taxe d’industrie et commerce (« ICA ») pour les revenus générés localement.

Exemples pratiques

Situation de l’expatrié	Manifestation des taxes
Expatrié résident, salarié à Bogotá	– TVA payée sur la majorité des achats (19 %). – Impôt sur le revenu progressif selon le barème. – Taxe foncière si propriétaire d’un bien immobilier. – Déclaration d’actifs à l’étranger si patrimoine hors de Colombie.
Non-résident avec un appartement loué à Medellín	– TVA sur certains services liés à la location. – Taxe foncière annuelle. – Impôt à 20 % sur les revenus locatifs de source colombienne.
Expatrié propriétaire d’un véhicule hybride	– TVA à 19 % sur l’achat (au lieu de 5 % auparavant).

À retenir

Les expatriés en Colombie doivent porter une attention particulière à la résidence fiscale, à la déclaration de leurs revenus mondiaux (pour les résidents), au respect des obligations foncières et à la TVA sur les nouveaux services numériques et importations.

Déclarations fiscales simplifiées pour vivre sereinement en Colombie

Les expatriés en Colombie doivent respecter des obligations fiscales spécifiques selon leur statut de résident ou non-résident fiscal. Toute personne présente plus de 183 jours sur 365 est considérée comme résident fiscal et doit déclarer ses revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source colombienne.

Principales obligations fiscales pour les expatriés :

• Déclaration annuelle des revenus (renta) auprès de la DIAN.
• Déclaration simplifiée si les seuils de revenus, dépenses ou actifs sont franchis.
• Déclaration des biens détenus à l’étranger si leur valeur dépasse le seuil fixé annuellement.
• Paiement de la taxe foncière (impuesto predial) pour les propriétaires immobiliers.

Tableau récapitulatif des obligations selon le statut fiscal :

Statut fiscal	Revenus à déclarer	Actifs à déclarer	Taxe foncière
Résident fiscal	Mondiaux	Biens en Colombie et à l’étranger	Oui (si propriétaire)
Non-résident fiscal	Source colombienne	Biens en Colombie uniquement	Oui (si propriétaire)

Étapes clés pour déposer la déclaration d’impôt sur le revenu et la taxe foncière :

1. Vérifier le statut fiscal (résident ou non-résident).
2. Obtenir un NIT (Numéro d’Identification Tributaria) obligatoire pour toute démarche fiscale.
3. Rassembler la documentation nécessaire :
   • Passeport, cédula de extranjería
   • Justificatifs de revenus (salaires, locations, investissements)
   • Relevés bancaires
   • Titres de propriété immobilière
   • Attestations de paiement d’impôts étrangers (si applicable)
4. Accéder au portail en ligne de la DIAN pour remplir la déclaration.
5. Compléter et soumettre la déclaration avant la date limite fixée chaque année (généralement entre août et octobre).
6. Payer tout solde éventuel immédiatement après le dépôt.

Conseils pratiques pour faciliter la déclaration fiscale :

• Préparer les documents à l’avance et vérifier les seuils de déclaration mis à jour chaque année.
• Utiliser les services en ligne de la DIAN pour simplifier la procédure.
• Consulter un comptable local, notamment en cas de revenus ou d’actifs à l’étranger.
• S’informer sur les conventions de double imposition pour éviter une taxation excessive.
• Tenir un registre précis des dépenses et revenus pour justifier chaque montant déclaré.

Erreurs courantes à éviter :

• Oublier de déclarer des revenus ou biens à l’étranger pour les résidents fiscaux.
• Dépasser les délais officiels de déclaration, entraînant des amendes et intérêts (pénalités pouvant atteindre 25 % par an).
• Négliger l’obtention du NIT ou la mise à jour des informations personnelles auprès de la DIAN.
• Ignorer les seuils de déclaration, même en cas de séjour temporaire ou de revenus modestes.

Ressources disponibles pour assistance :

• Comptables locaux spécialisés en fiscalité internationale.
• Portail officiel de la DIAN avec guides et FAQ.
• Services fiscaux en ligne et simulateurs de déclaration.
• Forums et groupes d’expatriés partageant des retours d’expérience.

Bénéfices d’une gestion fiscale efficace en Colombie :

Bénéfices	Impact sur la vie quotidienne
Sérénité administrative	Moins de stress et de risques légaux
Optimisation des charges fiscales	Économies et meilleure planification
Protection contre les sanctions	Sécurité financière et juridique
Accès facilité aux services bancaires	Ouverture de comptes, crédits, achats
Respect des obligations locales	Intégration facilitée dans la société

Une gestion fiscale rigoureuse et anticipée permet de profiter pleinement de la vie en Colombie, en évitant les complications administratives et financières.

Conseils d’experts pour optimiser votre fiscalité en tant qu’expatrié

Optimiser la fiscalité en tant qu’expatrié en Colombie : conseils d’experts

Stratégies de minimisation de l’impôt sur le revenu

Les expatriés en Colombie disposent de plusieurs leviers pour optimiser leur fiscalité, à condition d’en comprendre les mécanismes et de bien planifier leur situation.

• Statut de résident fiscal : Tout expatrié séjournant plus de 183 jours par an en Colombie devient résident fiscal et doit déclarer ses revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus colombiens.
• Déductions fiscales : Les résidents peuvent déduire certains frais liés à l’emploi (équipement, déplacements, formation), une partie des frais du domicile (pour les travailleurs à distance ou indépendants), ainsi que les dépenses médicales et éducatives excédant un certain seuil. Les intérêts payés sur des prêts étudiants sont également déductibles dans certaines conditions.
• Crédits d’impôt : Un crédit d’impôt étranger est accordé aux résidents pour les impôts payés à l’étranger, jusqu’à 100 % de l’impôt colombien dû sur ces revenus. Ce crédit est plafonné à 75 % si le système forfaitaire (« presumptive rent ») s’applique.
• Allocations personnelles : La législation colombienne prévoit une déduction limitée pour personnes à charge, qui peut réduire le revenu imposable.

« Il est crucial pour un expatrié en Colombie d’identifier toutes les dépenses professionnelles et personnelles susceptibles d’être déduites, tout en tenant compte du plafonnement global des exonérations et déductions qui ne peut excéder 40 % du revenu brut annuel. »

Tableau comparatif des principaux avantages fiscaux

Avantage fiscal	Résidents	Non-résidents	Conditions principales
Déduction frais professionnels	Oui	Non	Justificatifs requis
Crédit impôt étranger	Oui	Non	Impôts payés à l’étranger justifiés
Déduction personnes à charge	Oui	Non	Enfants ou dépendants déclarés
Imposition mondiale	Oui	Non	Séjour > 183 jours/an

Traités fiscaux internationaux

La Colombie a conclu plusieurs conventions fiscales avec différents pays afin d’éviter la double imposition. Cependant, il n’existe pas de traité entre la Colombie et les États-Unis ; ainsi, les Américains expatriés doivent recourir aux mécanismes internes américains (Foreign Tax Credit ou Foreign Earned Income Exclusion) pour éviter la double imposition. Pour les ressortissants européens ou autres nationalités bénéficiant d’un traité avec la Colombie, il convient de vérifier chaque cas spécifique auprès des autorités compétentes.

Gestion efficace pour éviter la double imposition

« Un audit complet des sources de revenus mondiaux est indispensable. Il faut systématiquement utiliser le crédit d’impôt étranger offert par votre pays d’origine si aucun traité n’existe avec la Colombie. Pour ceux couverts par un traité bilatéral, il faut vérifier quel État a le droit principal d’imposition afin de limiter au maximum l’imposition globale. »

« La tenue rigoureuse des justificatifs – contrats locaux ou étrangers, fiches bancaires internationales – permet non seulement une défense solide face au contrôle mais aussi une optimisation maximale via toutes les possibilitées offertes par chaque système juridique concernant votre situation particulière… Un exemple concret ? Un consultant français ayant travaillé six mois dans chacun pays doit veiller au respect du critère temporel dans chaque État afin qu’un même mois ne soit pas comptabilisé deux fois comme période taxable… »

Impôts locaux spécifiques : taxe foncière

Les propriétaires immobiliers en Colombie sont soumis à l’« impuesto predial », taxe foncière locale calculée selon la valeur cadastrale du bien.

• Exemptions possibles : Certains biens immobiliers destinés au logement principal peuvent bénéficier partiellement voire totalement selon certaines municipalités.
• Réductions disponibles : Le paiement anticipé peut donner droit jusqu’à 10% réduction ; certaines villes offrent aussi une décote aux retraitées/personnes âgées sous conditions spécifiques.
• Obligation déclarative stricte: Tout changement affectant valeur/modalitès possession doit être signalè immédiatement sous peine sanctions administratives/fiscales importantes y compris saisies/vente forcée après retard prolongè non regularise…

Conseils pratiques & exemples concrets

Voici quelques pistes concrètes tirées directement terrain expertises:

1. Gardez TOUS reçus relatifs investissements/revenus/dépenses effectues local/international pendant minimum cinq ans!
2. Consultez toujours avocat/taxateur agrée AVANT acquisition vente immobilier afin connaître exactements obligations municipales/régionales applicables
3. Si vous êtes salariè multinational deploye depuis France/Allemagne/USA etc., demandez document officiel certifiant montant taxes retenues source qui servira base credit impot chez vous…
4. Utilisez logiciels spécialisés gestion patrimoine international capable suivre multi-devises/multi-juridictions automatiquement
5. Ne jamais oublier declarer eventuels comptes bancaires/financiers detenus hors-Colombia si statut resident: omission volontaire = sanction tres severe!

Mises en garde & bonnes pratiques documentation

Toute omission/erreur declaration expose amendes pouvant atteindre +25% arriérés majorès intérêts journaliers accumulables tant dette non soldée. L’inscription obligatoire numéro identification nationale (NIT) condition sine qua none toute démarche administrative/fiscale valide territoire colombien.

Enfin rappelons qu’il existe NOUVEAU regime anti-evasion depuis reforme recent rendant particulièrement risqué toute tentative dissimulation actifs/revenus transfrontaliers: cooperation automatique echanges informations entre administrations croît exponentiellement dernière décennies!

En conclusion pratique:
L’expatriation réussite passe nécessairement par anticipation organisation rigoureuse couple vigilance continue evolution reglementations locales/internationals impact direct your patrimoine global!