Publié le et rédigé par Cyril Jarnias
Le Paraguay s’impose comme une destination de choix pour les entrepreneurs et investisseurs internationaux en quête d’une fiscalité avantageuse. Situé au cœur de l’Amérique du Sud, ce pays offre un environnement fiscal particulièrement attractif, combinant des taux d’imposition parmi les plus bas du continent et une réglementation favorable aux affaires. Découvrons ensemble les atouts fiscaux qui font du Paraguay une véritable opportunité pour les entreprises étrangères.
Un régime fiscal qui fait rêver les entrepreneurs
Le Paraguay se distingue par une fiscalité extrêmement compétitive pour les entreprises. Le pays a mis en place un système simple et avantageux, visant à attirer les investissements étrangers et à stimuler son économie. Voici les principales taxes auxquelles sont soumises les sociétés implantées au Paraguay :
- Impôt sur les sociétés (IS) : Le taux standard est fixé à seulement 10% des bénéfices, l’un des plus bas d’Amérique Latine. Ce taux s’applique aux revenus générés tant au Paraguay qu’à l’étranger pour les sociétés résidentes.
- Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Le taux général de TVA est de 10%, avec des taux réduits de 5% pour certains produits de première nécessité et services. Les exportations sont exonérées de TVA.
- Impôt sur les dividendes : Les dividendes distribués aux actionnaires sont soumis à une retenue à la source de 15% pour les non-résidents.
- Cotisations sociales : Les employeurs doivent verser environ 16,5% du salaire brut des employés pour les cotisations sociales.
Le Paraguay offre également des régimes fiscaux spéciaux très avantageux pour certains secteurs d’activité. Par exemple, le régime Maquila permet aux entreprises exportatrices de bénéficier d’une imposition unique de 1% sur la valeur ajoutée de leur production. De même, les sociétés implantées dans les zones franches peuvent profiter d’exonérations fiscales importantes.
Bon à savoir :
Le taux d'imposition sur les sociétés de 10% au Paraguay est nettement inférieur à celui de nombreux pays voisins comme le Brésil (34%) ou l'Argentine (35%), ce qui en fait une destination fiscale très attractive dans la région.
S’enregistrer auprès du fisc paraguayen : une formalité simplifiée
L’enregistrement fiscal d’une entreprise au Paraguay est une procédure relativement simple et rapide. Les autorités paraguayennes ont mis en place un guichet unique pour faciliter les démarches des investisseurs étrangers. Voici les principales étapes à suivre :
- Obtention du numéro d’identification fiscale (RUC – Registro Único del Contribuyente) auprès de la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET).
- Enregistrement auprès du ministère du Travail et de la Sécurité sociale.
- Inscription au registre du commerce.
- Ouverture d’un compte bancaire local pour l’entreprise.
L’ensemble du processus peut être réalisé en quelques semaines, avec l’assistance d’un avocat ou d’un comptable local. De nombreux cabinets spécialisés proposent des services d’accompagnement pour les entrepreneurs étrangers souhaitant s’implanter au Paraguay.
Bon à savoir :
Le Paraguay a mis en place un système de déclaration fiscale en ligne, permettant aux entreprises de remplir leurs obligations fiscales de manière dématérialisée et simplifiée.
Des obligations fiscales allégées pour les entreprises
Les obligations fiscales des entreprises au Paraguay sont relativement légères comparées à de nombreux autres pays. Voici les principales déclarations et paiements à effectuer :
- Déclaration annuelle d’impôt sur les sociétés : À déposer dans les 4 mois suivant la clôture de l’exercice fiscal.
- Déclarations mensuelles de TVA : À effectuer avant le 15 du mois suivant.
- Retenues à la source : Les entreprises doivent prélever et reverser mensuellement les retenues sur salaires et dividendes.
- Acomptes d’impôt sur les sociétés : Versements trimestriels basés sur les résultats de l’année précédente.
Le Paraguay a également mis en place un régime simplifié pour les petites entreprises, permettant de réduire encore davantage les contraintes administratives et fiscales pour les structures de taille modeste.
Bon à savoir :
Les entreprises paraguayennes ne sont pas soumises à un impôt sur la fortune ou à des taxes locales significatives, ce qui allège considérablement leur charge fiscale globale.
Un réseau de conventions fiscales en pleine expansion
Le Paraguay a signé plusieurs conventions de non double imposition (CDI) avec d’autres pays, visant à éviter que les revenus des entreprises ne soient taxés deux fois. Bien que le réseau de conventions soit encore limité, il est en constante expansion. Les principaux accords en vigueur concernent :
- Le Chili
- Taiwan
- Les Émirats Arabes Unis
- L’Uruguay
Des négociations sont en cours avec d’autres pays, notamment européens, pour étendre ce réseau de conventions fiscales. Ces accords renforcent l’attractivité du Paraguay comme base pour les opérations internationales, en facilitant les flux financiers et en réduisant la charge fiscale globale des entreprises multinationales.
Bon à savoir :
Même en l'absence de convention fiscale, le système fiscal paraguayen est conçu pour éviter la double imposition des revenus étrangers, avec des mécanismes de crédit d'impôt pour les taxes payées à l'étranger.
Le Paraguay face aux autres paradis fiscaux : un concurrent sérieux
Le Paraguay se positionne comme une alternative crédible aux juridictions offshore traditionnelles, offrant un équilibre intéressant entre avantages fiscaux et stabilité économique. Voici comment il se compare à d’autres destinations fiscales attractives :
- Panama : Bien que le Panama offre également une fiscalité avantageuse, le Paraguay bénéficie d’une meilleure réputation internationale et d’un coût de la vie plus bas.
- Îles Caïmans : Le Paraguay propose une fiscalité presque aussi avantageuse, mais avec l’avantage d’une économie réelle et diversifiée, réduisant les risques de blacklisting.
- Singapour : Si Singapour reste une référence en termes d’environnement des affaires, le Paraguay offre des coûts d’implantation nettement inférieurs et une fiscalité plus légère.
- Andorre : Le Paraguay présente des avantages similaires en termes de fiscalité, mais avec un marché potentiel bien plus vaste et des opportunités de croissance supérieures.
Le Paraguay se distingue par sa position géographique stratégique au cœur de l’Amérique du Sud, offrant un accès privilégié aux marchés régionaux en pleine expansion. De plus, contrairement à de nombreux paradis fiscaux insulaires, le Paraguay dispose d’une économie diversifiée et de ressources naturelles abondantes, offrant de réelles opportunités d’investissement.
Bon à savoir :
Le Paraguay n'est pas considéré comme un paradis fiscal par l'OCDE ou l'Union Européenne, ce qui réduit les risques de sanctions ou de restrictions pour les entreprises qui s'y implantent.
Conclusion : Le Paraguay, une opportunité fiscale à saisir
Le Paraguay s’affirme comme une destination fiscale de premier choix pour les entreprises internationales. Avec ses taux d’imposition parmi les plus bas d’Amérique Latine, ses procédures simplifiées et son environnement des affaires en constante amélioration, le pays offre des opportunités uniques pour optimiser la fiscalité des entreprises.
Les avantages fiscaux du Paraguay, combinés à sa stabilité politique et économique, en font une alternative sérieuse aux paradis fiscaux traditionnels. Pour les entrepreneurs et investisseurs à la recherche d’une juridiction fiscalement avantageuse mais offrant également de réelles perspectives de croissance, le Paraguay mérite une attention particulière.
Cependant, comme pour toute décision d’implantation internationale, il est crucial de bien évaluer l’ensemble des aspects juridiques, fiscaux et opérationnels. Un accompagnement par des experts locaux est vivement recommandé pour naviguer efficacement dans l’environnement fiscal paraguayen et tirer pleinement parti des opportunités offertes par ce pays en plein essor.
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Cyril Jarnias est un expert indépendant en gestion de patrimoine internationale avec plus de 20 ans d'expérience. Expatrié, il se consacre à aider les particuliers et les chefs d'entreprise à construire, protéger et transmettre leur patrimoine en toute sérénité.
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Grâce à son expertise, il offre des conseils avisés pour optimiser la gestion patrimoniale de ses clients. Cyril Jarnias est également reconnu pour ses interventions dans de nombreux médias prestigieux tels que BFM Business, les Français de l’étranger, Le Figaro, Les Echos ou encore Mieux vivre votre argent, où il partage ses connaissances et son savoir-faire en matière de gestion de patrimoine.
