Fiscalité Guatemala : impôts sur le revenu et foncière expatriés

Publié le 6 novembre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer à travers le dédale de la fiscalité guatémaltèque peut représenter un défi de taille pour les expatriés désireux de s’installer dans ce pays d’Amérique centrale, réputé pour sa richesse culturelle et ses paysages éblouissants.

Comprendre l’impact de l’impôt sur le revenu et de la taxe foncière devient alors essentiel pour toute personne cherchant à optimiser sa situation financière tout en respectant les obligations légales locales.

Cet article vous dévoile les complexités du système fiscal guatémaltèque, en mettant l’accent sur les aspects clés à considérer pour une installation réussie, tout en démystifiant les règles fiscales qui pourraient nuire à la gestion de votre patrimoine.

Comprendre le système fiscal guatémaltèque pour les expatriés

Le système fiscal guatémaltèque repose sur le principe de territorialité : seuls les revenus générés localement sont imposés, tandis que les revenus étrangers demeurent exonérés pour les résidents et expatriés.

Type d’impôt	Taux d’imposition	Base imposable	Exonérations / déductions
Impôt sur le revenu	5 % jusqu’à 300 000 GTQ 7 % au-delà de 300 000 GTQ	Revenus de source guatémaltèque	Déduction forfaitaire de 48 000 GTQ, cotisations sociales, primes d’assurance-vie, dons
Impôt non-résident	15 % (revenus locaux)	Revenus de source guatémaltèque
Plus-values	10 %	Gains réalisés sur actifs locaux
Taxe foncière	Variable selon municipalité	Propriétés situées au Guatemala

Caractéristiques spécifiques pour les expatriés :

• Aucune taxation sur les revenus de source étrangère : si l’expatrié perçoit un salaire, des dividendes ou des pensions d’un autre pays, ces montants ne sont pas imposables au Guatemala.
• Obligation fiscale limitée : seuls les revenus générés par une activité commerciale ou salariale au Guatemala, ainsi que les revenus immobiliers locaux, sont soumis à l’impôt.
• Pas de régime fiscal spécial pour les expatriés : expatriés et résidents sont soumis aux mêmes règles, sans crédit d’impôt pour des impôts payés à l’étranger.
• Confidentialité bancaire renforcée et absence d’échange automatique d’informations (Guatemala n’est pas membre du CRS).

Déductions et crédits disponibles :

• Déduction forfaitaire de 48 000 GTQ sur le revenu imposable.
• Cotisations de sécurité sociale (4,83 % du salaire), primes d’assurance-vie et dons peuvent être déduits.
• Amortissement des actifs immobiliers et matériels selon leur catégorie (de 5 % à 33,33 %).

Obligations déclaratives annuelles :

• Déclaration annuelle de revenus pour toute personne ayant des revenus guatémaltèques.
• Obtention d’un numéro d’identification fiscale (NIT) nécessaire pour toute démarche fiscale ou immobilière.
• Conservation des justificatifs de revenus (bulletins de salaire locaux, relevés bancaires) en cas de contrôle.

Exemples pratiques :

• Exemple 1 : Un expatrié vivant à Antigua reçoit un salaire d’une société française et loue un appartement local. Son salaire n’est pas imposé au Guatemala, mais ses revenus locatifs seront taxés à 5 % ou 7 % selon le montant total annuel.
• Exemple 2 : Un retraité percevant une pension étrangère et n’ayant aucun revenu guatémaltèque ne paie aucun impôt sur le revenu au Guatemala.
• Exemple 3 : Un entrepreneur expatrié qui fonde une société locale paiera l’impôt sur les bénéfices (25 % pour les sociétés) et sera imposé à titre personnel sur les revenus générés localement.

Points clés à retenir :

• Système territorial et fiscalité légère pour les expatriés.
• Revenus étrangers non imposés, simplicité déclarative et forte confidentialité.
• Taux d’imposition parmi les plus bas d’Amérique latine pour les revenus locaux.
• Pas de crédits pour impôts étrangers et peu de conventions fiscales internationales.

Guide pour déclarer ses impôts au Guatemala

Étapes pour la déclaration de l’impôt sur le revenu au Guatemala (expatriés)

1. Détermination du statut fiscal

Vérifier si vous êtes considéré comme résident fiscal au Guatemala (plus de 183 jours par an ou centre d’intérêts économiques principal).

Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents uniquement sur les revenus de source guatémaltèque.

2. Préparation des documents nécessaires

• Passeport en cours de validité
• Numéro d’identification fiscale guatémaltèque (NIT)
• Justificatifs de revenus (fiches de paie, attestations d’employeur, relevés bancaires)
• Contrats de travail ou de prestation
• Justificatifs de dépenses déductibles
• Déclarations bancaires si comptes à l’étranger

3. Accès au système de déclaration en ligne

• Accéder au portail de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) : www.sat.gob.gt
• Créer un compte utilisateur (NIT requis)
• Suivre la procédure pour la déclaration annuelle (ISR – Impuesto Sobre la Renta)
• Remplir le formulaire électronique (SAT-1431 pour salariés ou SAT-2237 pour indépendants/professionnels)
• Joindre les pièces justificatives numérisées si nécessaire
• Valider et soumettre la déclaration

4. Délais à respecter

La déclaration annuelle doit être déposée avant le 31 mars de l’année suivant l’exercice fiscal concerné.

En cas de retard, des pénalités et intérêts de retard sont appliqués.

5. Déductions fiscales possibles pour expatriés

• Déductions pour charges familiales (enfants à charge, conjoint sans revenu)
• Dépenses de santé et d’éducation
• Contributions à la sécurité sociale guatémaltèque
• Certaines dépenses professionnelles (pour indépendants)
• Attention : il n’existe pas de régime fiscal spécial pour expatriés au Guatemala

6. Conseils pour éviter les erreurs courantes

• Vérifier la cohérence des montants déclarés avec les justificatifs
• Ne pas omettre les revenus de source guatémaltèque même si perçus depuis l’étranger
• Déclarer les comptes bancaires détenus à l’étranger si exigé
• Respecter scrupuleusement les délais
• Conserver une copie de la déclaration et des récépissés électroniques

Tableau récapitulatif des étapes clés

Étape	Action principale	Documents requis
Détermination du statut fiscal	Calculer durée de séjour / intérêts	Passeport, justificatifs
Création du compte SAT	S’inscrire sur le portail SAT	NIT, email, pièce d’identité
Préparation de la déclaration	Rassembler et saisir les données	Justificatifs de revenus, formulaires SAT
Dépôt et validation	Soumettre en ligne avant le 31 mars	Déclaration validée, récépissé
Paiement	Régler le solde dû via le portail	Justificatif de paiement

Procédure pour le paiement de la taxe foncière (Impuesto Único Sobre Inmuebles – IUSI)

• Tout propriétaire immobilier au Guatemala, y compris les expatriés, doit s’acquitter de l’IUSI.
• La taxe se paie trimestriellement à la municipalité concernée ou via le portail SAT.
• Le montant est calculé sur la base de la valeur cadastrale du bien.
• Sanctions en cas de retard : pénalités et intérêts.
• Documents à préparer : titre de propriété, NIT du propriétaire, dernier avis d’imposition, justificatif de paiement.

Contexte légal et fiscal pour les propriétaires expatriés

• Il n’existe pas de régime fiscal de faveur pour les expatriés propriétaires.
• L’immatriculation du bien au cadastre local est obligatoire.
• L’absence de paiement de l’IUSI peut entraîner la saisie du bien à terme.
• Les revenus locatifs tirés d’un bien situé au Guatemala sont imposables localement.

Conseils spécifiques pour expatriés

• S’informer sur les conventions fiscales entre le Guatemala et votre pays d’origine pour éviter la double imposition.
• Conserver tous les justificatifs de paiement et de déclaration pour pouvoir répondre à toute demande de l’administration fiscale locale ou de votre pays d’origine.
• Faire appel à un conseiller fiscal local pour optimiser votre déclaration et éviter les erreurs administratives.

Stratégies fiscales pour les expatriés au Guatemala

Impôt	Assiette	Taux	Remarques
Impôt sur le revenu	Revenu de source guatémaltèque	5% à 7%	Aucun impôt sur le revenu étranger, système territorial.
Taxe foncière	Propriété immobilière en Guatemala	Variable selon la municipalité	Paiement annuel obligatoire pour les propriétaires.
Sécurité sociale	Revenu d’emploi guatémaltèque	4,83%	Employés seulement.
Plus-values	Plus-value sur actifs guatémaltèques	10%	Les non-résidents aussi.

Principaux impôts pour les expatriés

Les expatriés sont imposés uniquement sur leurs revenus générés localement, selon le système territorial.

Aucune taxation sur les revenus ou pensions étrangères, ni sur les dividendes ou intérêts reçus à l’étranger.

La taxe foncière s’applique à la détention de biens immobiliers en territoire guatémaltèque.

Critères de résidence fiscale

La résidence fiscale est acquise si l’on séjourne au Guatemala au moins 183 jours par an.

Les personnes n’atteignant pas ce seuil sont considérées non-résidentes et imposées uniquement sur les revenus guatémaltèques, généralement à un taux forfaitaire (ex : 10% pour salaires, intérêts, plus-values).

Accords de double imposition

Le Guatemala ne dispose que de très peu d’accords de double imposition avec d’autres pays.

En général, il n’existe pas de convention pour éviter la double imposition, notamment avec la France, le Canada ou la majorité des pays européens.

Les expatriés doivent donc souvent s’appuyer sur les crédits d’impôt et exclusions dans leur pays d’origine pour éviter la double imposition.

Organisation de la structure fiscale pour minimiser les impôts

• Utiliser les exclusions de revenu étranger et crédits d’impôt proposés par le pays d’origine.
• Structurer ses revenus pour qu’ils soient de source étrangère (non imposés au Guatemala).
• Investir dans l’immobilier ou des entreprises locales pour accélérer l’obtention de la résidence.
• Réaliser une déclaration annuelle précise et complète pour éviter les pénalités.
• Profiter des déductions spécifiques, notamment pour les frais professionnels ou d’investissement local.

Avoirs à l’étranger et obligations de déclaration

Les résidents fiscaux n’ont pas à déclarer leurs avoirs détenus à l’étranger au fisc guatémaltèque.

Pas d’obligation de déclaration de comptes bancaires ou d’actifs étrangers auprès de l’administration fiscale locale.

Attention : dans le cadre de la coopération internationale, certaines informations bancaires peuvent être partagées avec le pays d’origine selon les réglementations spécifiques à chaque nationalité.

Conseils pratiques

• Consulter un expert fiscal local pour une analyse personnalisée et pour naviguer dans la législation fiscale guatémaltèque.
• Vérifier les évolutions annuelles des règles fiscales et des obligations déclaratives.
• Se faire accompagner pour l’optimisation légale de la fiscalité, surtout lors de la création d’entreprise ou d’investissement immobilier.

À retenir :

Guatemala applique un système fiscal territorial très avantageux pour les expatriés. Les revenus étrangers ne sont pas imposés et les obligations de déclaration sont limitées. Toutefois, l’absence de conventions de double imposition et la complexité de la législation locale rendent indispensable le recours à un spécialiste fiscal pour une optimisation légale et sécurisée.