Impôt et taxe foncière à Hong Kong pour expatriés

Publié le 21 octobre 2025 et rédigé par Cyril Jarnias

Naviguer dans les méandres de la fiscalité à Hong Kong, notamment pour les expatriés, peut s’avérer complexe mais enrichissant. Ce paradis fiscal renommé offre des avantages uniques qui attirent nombre de citoyens du monde entier, mais comprendre les implications de l’impôt sur le revenu et la taxe foncière est crucial pour optimiser ses finances.

Avec un système fiscal réputé pour sa simplicité et ses taux concurrentiels, Hong Kong se distingue par une taxation directe limitée et l’absence de certains prélèvements habituels dans d’autres juridictions, mais quelles sont précisément les spécificités que les expatriés doivent connaître pour tirer au mieux parti de ce cadre fiscal?

Comprendre le système fiscal à Hong Kong pour les expatriés

Le système fiscal à Hong Kong est réputé pour sa simplicité et sa faible pression fiscale, ce qui le rend attractif pour les expatriés.

Spécificités du système fiscal hongkongais pour les expatriés

• Seuls les revenus de source hongkongaise sont imposables. Il n’y a aucune imposition sur les revenus générés à l’étranger, ni obligation de les déclarer, même pour les expatriés.
• Les expatriés bénéficient du même régime fiscal que les résidents locaux : il n’existe pas de statut fiscal spécifique aux non-résidents, hormis quelques distinctions pour les courts séjours.

Taux d’imposition sur le revenu personnel (salaires)

Tranche de revenu imposable (HKD)	Taux d’imposition progressif
1 – 50 000	2 %
50 001 – 100 000	6 %
100 001 – 150 000	10 %
150 001 – 200 000	14 %
200 000 +	17 %

• Le contribuable est imposé selon le barème progressif ou le taux standard, selon ce qui est le plus favorable :
  • Taux standard : 15 % sur les 5 premiers millions de HKD, puis 16 % au-delà.
• Les déductions et abattements sont appliqués sur le revenu brut pour déterminer le revenu imposable net.

Exemple concret :

Un expatrié ayant un revenu annuel de 300 000 HKD provenant uniquement d’un emploi à Hong Kong verra son imposition calculée de la façon suivante :

– Sur 50 000 HKD : 2 % = 1 000 HKD
– Sur les 50 001–100 000 HKD : 6 % = 3 000 HKD
– Sur les 100 001–150 000 HKD : 10 % = 5 000 HKD
– Sur les 150 001–200 000 HKD : 14 % = 7 000 HKD
– Sur les 200 001–300 000 HKD : 17 % = 17 000 HKD

Total : 1 000 + 3 000 + 5 000 + 7 000 + 17 000 = 33 000 HKD d’impôt sur le revenu.

Imposition des non-résidents

• Le critère principal est la source du revenu, non la résidence fiscale.
• Un expatrié non résident n’est imposé à Hong Kong que sur les revenus générés localement.
• Il n’y a pas d’impôt sur le revenu mondial ni de déclaration obligatoire des revenus étrangers.

Exemptions fiscales et avantages pour expatriés

• Aucune imposition sur les revenus perçus à l’étranger, même s’ils sont transférés à Hong Kong.
• Déductions possibles pour frais professionnels, cotisations à la retraite, frais de scolarité, dons, etc.
• En cas de double résidence fiscale, les conventions fiscales bilatérales (par exemple France-Hong Kong) permettent d’éviter la double imposition.
• Les expatriés doivent signaler leur départ à l’administration fiscale de leur pays d’origine pour bénéficier du statut de non-résident fiscal.

Taxe foncière à Hong Kong (Property Tax)

La taxe foncière s’applique sur les revenus locatifs perçus à Hong Kong.

• Taux unique de 15 % calculé sur la valeur nette locative (loyer annuel moins dépenses admissibles).
• Les expatriés propriétaires d’un bien immobilier à Hong Kong sont redevables de cette taxe, même s’ils résident à l’étranger.

Exemple de calcul de la taxe foncière
Loyer annuel brut : 400 000 HKD
Déductions forfaitaires (20 %) : 80 000 HKD
Valeur nette : 320 000 HKD
Taxe due (15 %) : 48 000 HKD

Aides et ressources officielles

• Inland Revenue Department (IRD) : administration fiscale hongkongaise, site officiel pour les déclarations, déductions et simulations d’impôts.
• Les consulats et chambres de commerce (française, américaine, etc.) proposent régulièrement des ateliers et guides fiscaux pour expatriés.
• Cabinets d’experts-comptables internationaux présents à Hong Kong pour accompagnement personnalisé.

À retenir

Le système fiscal de Hong Kong est territorial, transparent, et avantageux pour les expatriés. Les revenus étrangers ne sont ni taxés ni déclarés. L’impôt sur le revenu est faible et la taxe foncière simple à calculer. En cas de situation fiscale complexe, il est recommandé de consulter l’IRD ou un conseiller fiscal spécialisé.

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Système fiscal de Hong Kong pour les expatriés

Le système fiscal hongkongais se distingue par sa simplicité et ses taux faibles. Seuls les revenus de source hongkongaise sont imposables. Il n’y a pas d’imposition sur les revenus étrangers, ni de TVA, ni de prélèvements sociaux, ni d’impôt sur la fortune, ni de droits de succession.

Type d’impôt	Spécificités pour expatriés
Impôt sur le revenu	Imposé uniquement sur les revenus de source locale. Barème progressif ou taux standard, selon le plus favorable pour le contribuable.
Taxe foncière	Les propriétaires d’un bien à Hong Kong peuvent être soumis à la Property Tax, prélevée sur les loyers perçus.
Autres taxes	Absence de TVA, ISF, droits de succession, et prélèvements sociaux.

Barème de l’impôt sur le revenu (2025/26)

Revenus imposables (HKD)	Taux d’imposition
1 – 50 000	2 %
50 001 – 100 000	6 %
100 001 – 150 000	10 %
150 001 – 200 000	14 %
200 001 et plus	17 %

Le taux standard est de 15 % (jusqu’à 5 millions HKD), puis 16 % au-delà.

Échéances et modalités de déclaration

• L’année fiscale s’étend du 1er avril au 31 mars.
• La déclaration fiscale (Individual Tax Return, formulaire BIR60) est généralement envoyée début mai.
• Date limite de dépôt : 1 mois après réception du formulaire (souvent début juin).
• Paiement de l’impôt : en deux versements, généralement en janvier et avril de l’année suivante.
• Des extensions peuvent être accordées sur demande.

Documents nécessaires

• BIR60 (déclaration fiscale annuelle)
• Justificatifs de revenus (fiches de paie, attestations d’employeur)
• Preuves de déductions (intérêts d’emprunt, frais d’éducation, dépenses médicales, etc.)
• Contrats de location ou titres de propriété (pour la Property Tax)
• Passeport ou carte d’identité

Outils et services disponibles

• Plateforme en ligne de l’Inland Revenue Department (IRD) : permet la déclaration et le paiement en ligne.
• Conseillers fiscaux spécialisés dans la fiscalité des expatriés.
• Calculatrices fiscales en ligne pour estimer le montant dû.
• Service d’assistance téléphonique de l’IRD.

Exemptions et réductions fiscales pour expatriés

• Déductions pour enfants à charge, frais d’éducation, intérêts d’emprunt immobilier, dons, frais médicaux.
• Convention fiscale France-Hong Kong pour éviter la double imposition : possibilité de crédit d’impôt en France ou exonération partielle selon les cas.
• Seuls les jours effectivement travaillés à Hong Kong sont imposables pour les salariés partiellement présents.

Exemple concret

Un expatrié français ayant un revenu brut annuel de 300 000 HKD provenant d’un emploi à Hong Kong bénéficie de plusieurs abattements (enfants à charge, frais professionnels). Son revenu imposable net est ramené à 200 000 HKD. Il sera imposé à hauteur de 17 % sur la tranche supérieure, mais un calcul comparatif avec le taux standard (15 %) sera automatiquement appliqué pour retenir l’option la plus avantageuse.

Conseils pratiques pour éviter les pénalités

• Respecter strictement les échéances de déclaration et de paiement.
• Conserver tous les justificatifs pendant au moins 7 ans.
• Vérifier l’exactitude des informations transmises (revenus, déductions).
• Utiliser les services en ligne pour recevoir des accusés de réception et éviter les retards postaux.
• Se faire accompagner par un expert en fiscalité internationale en cas de situation complexe (multi-sources de revenus, déménagement en cours d’année).
• Signaler tout changement d’adresse ou de situation familiale à l’IRD rapidement.

À retenir : Hong Kong offre un cadre fiscal attractif pour les expatriés, mais exige rigueur et anticipation pour rester en conformité et optimiser sa fiscalité.

Conseils indispensables pour les expatriés face à la fiscalité hongkongaise

Taux d’imposition sur le revenu à Hong Kong pour les expatriés

L’impôt sur le revenu (Salaries Tax) à Hong Kong est prélevé uniquement sur les revenus de source hongkongaise.

Le système est progressif, avec des tranches allant de 2% à 17% selon le montant du revenu net imposable, ou bien un taux forfaitaire de 15% sur le revenu net total, si cela est plus avantageux.

Les principales tranches pour l’année d’imposition récente :

Tranche de revenu net imposable (HKD)	Taux d’imposition
0 – 50 000	2%
50 001 – 100 000	6%
100 001 – 150 000	10%
150 001 – 200 000	14%
Au-delà de 200 000	17%

Déductions possibles : déductions pour les cotisations à la retraite obligatoire (MPF), certains frais professionnels, dons de charité agréés, intérêts d’emprunt pour l’achat de la résidence principale, allocations familiales, etc.

Taxe sur la propriété à Hong Kong (Property Tax)

S’applique à tout propriétaire percevant des revenus locatifs, qu’il soit résident ou non-résident.

Le taux est forfaitaire de 15% sur la valeur nette imposable (Net Assessable Value, NAV).

La NAV se calcule ainsi :

• Loyer annuel brut (y compris primes, key money, autres avantages)
• Moins une déduction forfaitaire automatique de 20% pour frais et réparations (aucune preuve requise)
• NAV = Loyer brut – 20%
• Impôt = 15% de la NAV

Étape de calcul	Explication
1. Loyer annuel brut	Total des loyers et avantages sur l’année
2. Déduction forfaitaire	20% du montant brut (frais et réparations)
3. NAV	Loyer brut – déduction forfaitaire
4. Taxe à payer	15% de la NAV

Les propriétaires non-résidents doivent désigner un représentant fiscal local pour la gestion des obligations déclaratives et le paiement de la taxe.

Les revenus locatifs doivent être déclarés chaque année à l’Inland Revenue Department (IRD). Les registres des loyers reçus doivent être conservés au moins 7 ans.

Obligations spécifiques pour les non-résidents

Les propriétaires non-résidents sont soumis aux mêmes règles que les résidents pour la taxe foncière.

Ils doivent s’enregistrer auprès de l’IRD et, en général, nommer un représentant fiscal local (indispensable pour recevoir la correspondance et assurer la conformité).

En cas de non-respect, des pénalités peuvent être appliquées.

Avantages fiscaux et différences avec d’autres juridictions

Pas de taxe sur les plus-values immobilières à Hong Kong (contrairement à la France, le Royaume-Uni ou d’autres pays).

Pas d’impôt sur la fortune ni de droits de succession à Hong Kong.

Le système est territorial : seuls les revenus de source hongkongaise sont imposés.

Les taux d’imposition sur le revenu sont plus bas qu’en Europe occidentale et la fiscalité sur la propriété est simple et prévisible.

Juridiction	Taxe sur le revenu	Taxe foncière	Plus-value immobilière	Impôt sur la fortune
Hong Kong	2-17% (ou 15% forfaitaire)	15% sur NAV locative	Non	Non
France	Jusqu’à 45%	Taxe foncière variable	Oui	Oui (IFI)
UK	Jusqu’à 45%	Council tax	Oui	Non

Optimisation fiscale et conseils pratiques

• Utilisation de traités de non-double imposition : Hong Kong a signé de nombreux accords pour éviter la double imposition. Vérifiez si votre pays d’origine en bénéficie.
• Privilégier la résidence fiscale hongkongaise pour limiter l’imposition sur les revenus mondiaux.
• Déduire systématiquement les dépenses éligibles (MPF, intérêts d’emprunt, dons).
• Considérer la structuration de l’investissement via une société (en fonction de la situation personnelle et du pays de résidence fiscale).
• Tenir à jour une comptabilité rigoureuse et conserver tous les justificatifs de revenus et dépenses.

Conseils pratiques pour la gestion des obligations fiscales

• Déclarer chaque année ses revenus (salariaux et locatifs) auprès de l’IRD.
• Désigner un représentant fiscal local si vous êtes non-résident et propriétaire.
• Utiliser les services de cabinets spécialisés en fiscalité internationale ou d’experts-comptables locaux.
• S’informer régulièrement des évolutions législatives (par exemple, réforme des droits de timbre ou des déductions).
• Anticiper la déclaration et le paiement des impôts (échéances généralement en avril chaque année fiscale).
• Consulter les ressources officielles de l’IRD et les guides pour expatriés proposés par les banques ou les cabinets spécialisés.

Ressources et experts à consulter

• Inland Revenue Department (IRD) Hong Kong : site officiel, guides et formulaires en anglais et chinois.
• Cabinets d’expertise comptable spécialisés dans l’accompagnement des expatriés : Deloitte, PwC, KPMG, EY, ou cabinets locaux comme Sassi Avocats, Tax.hk.
• Banques internationales avec services pour expatriés : HSBC Expat, Standard Chartered.
• Plateformes d’expatriés : Experts for Expats, Expat Assurance.

À retenir
Hong Kong offre un environnement fiscal avantageux avec des taux réduits, l’absence de taxe sur les plus-values et un système simple basé sur le territoire. La rigueur dans la déclaration et le recours à des experts locaux sont essentiels pour optimiser sa situation et respecter la législation.